Учет и анализ денежных средств в ООО НСП «Энергосервис»

Введение 3
1 Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств организации 5
1.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств организации 5
1.2 Основы учета денежных средств в организации 12
1.3 Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о денежных средствах организации 16
1.4 Цели, задачи и методика проведения анализа денежных средств организации 19
2 Учет и анализ денежных средств в ООО НСП «Энергосервис» 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации ООО НСП «Энергосервис» 26
2.2 Документальное оформление хозяйственных операций по учету денежных средств, порядок учета движения денежных средств ООО НСП «Энергосервис» 32
2.3 Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчётности информации о денежных средствах организации ООО НСП «Энергосервис» 43
2.4 Анализ движения денежных средств организации ООО НСП «Энергосервис» 45
Заключение 53
Список используемых источников 56
Приложения 59

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время безусловно все организации заинтересованы в качественном управлении и рациональном использовании денежных средств.
Денежные средства ? самые высоко ликвидные активы, они позволяют нам обеспечить выполнение различных обязательств. Используются для расчета бюджета по налогам и сборам, поставщикам и подрядчикам, покупателям и заказчикам, лицам, получающим заработную плату, сотрудникам и т.д.
Поэтому важное значение для благополучия организации имеет своевременность денежных средств, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимального необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств организации говорит о том, что она терпит немалые убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Весь текст будет доступен после покупки

Российские предприятия и организации в настоящее время все интенсивнее ассимилируются в международную экономику и в связи с этим для них возникает необходимость знания и умения применять на практике Международные стандарты финансовой отчетности (далее МСФО). С середины 1990-х годов осуществляется реформирование бухгалтерского учета по переходу отечественной системы отчетности к системе, отвечающей требованиям рыночной экономики и международным учетным стандартам.
На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства ? данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, которые обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида. Они обозначают начало и конец производственного цикла в коммерческом отношении.
Как правило, среди организаций в основном расчеты производятся безналичным способом. Безналичные расчеты производятся перечислением средств со счета на счет в кредитных учреждениях или, например, способом зачета взаимных требований.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины.
Рациональное использование денежных средств должно приносить организации дополнительный доход ? это принцип рыночной экономики, следовательно, организация должна обдумывать правильное использование временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Исходя из этого, и получаются основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
? контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;
? обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;
? обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;
? выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств.
Денежные средства на предприятия поступают в процессе хозяйственной деятельности от покупателей и заказчиков, от банков в виде ссуд, от государства в виде дотаций, от учредителей в виде взносов в уставный капитал и т.д. Они находятся в кассе предприятия в виде наличных денег и безналичных счетах организации.
Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за сохранностью ? важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2017 – 28 март.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.04.2016) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Парламентская газета». 12.12.2011. №54. ст.7344.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №290-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Инф. система «Консультант Плюс» – 2017 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016 №285-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле» // «Собрание законодательства РФ». 15.12.2003. №50. ст.4859.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2010) // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». 1998. №23.57
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» (ред. от 06.04.2015) // Инф. система «Гарант» – 2017 г.

Весь текст будет доступен после покупки