Учет и анализ расчетов организации с бюджетом по НДС

Введение…………………………………………………………………...…… 3
1 Теоретические основы учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС.………………….……………….………………...……… 6
1.1 Сущность налога на добавленную стоимость, методика его исчисления и особенности применения налоговых вычетов………………. 6
1.2 Нормативное регулирование учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС…………………………………………………………….. 21
2 Практические основы учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС в ООО «Вентарм»...............................………………….. 28
2.1 Организационная характеристика ООО «ВЕНТАРМ»…………….….... 28
2.2 Характеристика организации ведения бухгалтерского учета в ООО «ВЕНТАРМ»…………………………………………………………………… 33
2.3 Анализ расчетов организации с бюджетом по НДС в ООО «Вентарм».. 36
3 Разработка рекомендаций по совершенствованию учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС и их экономический эффект… 38
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС………………………………..…….…….. 38
Заключение…………………………………………………………...…….….. 42
Глоссарий………………………………………………………………...….…. 44
Список использованных источников …………………………………..….… 46
Приложение А Приказ об утверждении учетной политики на 2023 год
Приложение Б Учетная политика ООО «Вентарм» на 2023 год
Приложение В Декларация по НДС за 4 квартал 2023 г. ООО «Вентарм»
Приложение Г Образец Книги покупок
Приложение Д Образец Книги продаж
Приложение Е Образец счета-фактуры

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который уплачивается производителями товаров (работ, услуг) на каждом этапе реализации данных товаров.
Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, относящихся на расходы. Налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным видом налога. Практически все хозяйствующие субъекты сталкиваются с необходимостью либо уплачивать налог в бюджет, либо относить суммы уплаченного налога на увеличение расходов, связанных с производством или реализацией товаров (работ, услуг).
НДС устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации, является федеральным налогом и обязателен к уплате на всей территории страны. НДС — это косвенный налог, он возмещается покупателями сверх основной суммы договорной стоимости реализуемых товаров, работ или услуг. Эта особенность обусловливает необходимость списания сумм налога, предъявленного покупателю, непосредственно по дебету счета учета продаж, а не в составе себестоимости продукции, работ или услуг.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы учета и анализа расчетов организации с бюджетом по НДС


1.1 Сущность налога на добавленную стоимость, методика его исчисления и особенности применения налоговых вычетов

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который включается в стоимость товара, работы, услуги, имущественного права.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных источников доходов государственного бюджета. Этот налог представляет собой косвенный налог, который взимается с каждого этапа производства и реализации товаров или услуг. Суть его заключается в том, что каждый участник цепочки производства добавляет к стоимости товара определенную долю налога, который впоследствии перечисляется в бюджет государства [1].
НДС начисляется на стоимость товаров или услуг по ставке, установленной законодательством. Обычно эта ставка составляет определенный процент от цены товара или услуги. При этом налоговая база для начисления НДС определяется как разница между суммой выручки от реализации товаров, работ, услуг и суммой расходов на их производство [2].
Одним из ключевых принципов функционирования НДС является принцип налогообложения на всех этапах производства и сбыта. Это означает, что налог уплачивается на каждом этапе цепочки создания и реализации продукции, при этом налоговая нагрузка распределяется между участниками этой цепочки пропорционально их добавленной стоимости [3].
Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет определенной в соответствии с налоговыми ставками части прибавочной стоимости товаров (работ, услуг).
НДС относится к федеральным налогам, регулируется НК РФ (главой 21 «Налог на добавленную стоимость») и обязателен к применению на всей территории Российской Федерации.
Глава 21 НК РФ определяет налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены в пунктах 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ и показаны в таблице 1.

Таблица 1 — Плательщики НДС
Налогоплательщики НДС • Организации;
• Индивидуальные предприниматели;
• Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ
Освобождены от уплаты НДС Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ). Это положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные документы
1. Федеральный Закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 12.12.2023 N 579-ФЗ).
2. Положение по бухгалтерскому учету от 6 мая 1999 г. N 32н «Доходы организации» ПБУ 9/99 (ред. от 27.11.2020 N 287н).
3. Положение по бухгалтерскому учету от 6 мая 1999 г. N 32н «Расходы организации» ПБУ 10/99 (ред. от 06.04.2015 N 57н)
4. Положение по бухгалтерскому учету от 19 ноября 2002 г. N 114н "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.
Научная литература
5. Адаменко А.А. Финансовая устойчивость организации как показатель стабильности на финансовом рынке / Адаменко А.А., Хорольская Т.Е., Тихих А.А. // В сборнике: Учетно-аналитическое обеспечение системы управления инновационной деятельности: материалы международной научной конференции молодых ученых и преподавателей вузов. – Краснодар, 2019.
6. Базарова А.С, Отчет о финансовых результатах (с примером заполнения), 2021 г. – научная статья.
7. Ковалева И. П., Стрижак М. С., Российские особенности анализа финансовых результатов деятельности коммерческой организации, 2021 г. – научная статья.
8. Кравченко Л. Н., Анализ финансовых результатов деятельности организации как важнейший элемент ее финансовой политики, 2019 г. - научная статья.
9. Сидорчукова Е.В. Методические подходы оценки финансово-экономического состояния организации / Сидорчукова Е.В., Хут С.Ю., Сотникова В.Е., Слива М.И. // Финансовая экономика. - 2019. - № 1. - С. 818-822.
10. Устав ООО «ПНК-Урал».
11. Учетная политика бухгалтерского и налогового учета ООО «ПНК-Урал».

Весь текст будет доступен после покупки