Учет и контроль кредитов и займов на примере ООО «ФАСТ ФУД ИЖЕВСК-2»

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ ОРГАНИЗАЦИИ 4
1.1 Понятие кредиты и займы 4
1.2 Нормативная база по аудиту учета краткосрочных и долгосрочных обязательств 10
1.3 Источники информации используемые при аудите учета краткосрочных и долгосрочных обязательств 11
1.4 Синтетический и аналитический учет кредитов и займов 12
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ФАСТ ФУД ИЖЕВСК-2» 16
2.1 Краткая характеристика предприятия 16
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 16
2.3 Анализ ликвидности баланса 21
2.4 Анализ финансовой устойчивости 23
2.5 Анализ рентабельности 25
2.6 Анализ деловой активности 27
3 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И КОНТРОЛЬ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ 31
3.1 Нормативные документы, регламентирующие деятельность ООО «ФАСТ ФУД ИЖЕВСК-2» 31
3.2 Синтетический и аналитический учет кредитов и займов 31
3.3 Контроль учета кредитов и займов 36
3.4 Пути улучшения учета кредитов и займов 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 48
ПРИЛОЖЕНИЯ 51

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы дипломной работы обоснована тем, что в современных условиях у большинства организаций возникает потребность в заемных средствах для обеспечения своих планов и проектов. Поэтому они обращаются за помощью к различному роду кредиторам: банкам, кредитным организациям, частным лицам, предприятиям с устойчивым финансовым положением, имеющим свободные денежные средства.
Получение кредита или займа - очень важный и ответственный шаг для предприятия. Важность получения кредита (займа) заключается в том, что при разумном его использовании предприятие получает возможность дальнейшего развития, увеличения объемов продаж продукции (работ, услуг), а ответственность заключается в появлении новых обязательств, состоящих не только в своевременном и полном погашении кредита (займа), но и уплате процентов за пользование заемными средствами. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Понятие кредиты и займы
Кредит – система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной и натуральной форме от одних организаций или лиц другим, и с уплатой % за временное использование переданных имуществом.
Займ – предоставление одной стороной (займодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или других вещей, определенных родовыми признаками, с обязательством их возврата (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это значит, что по договору займа можно передать как денежные средства, так и другие вещи.
Когда организации не хватает денег, например, для покупки оборудования или сырья, она может получить кредит или заем. Финансовые инструменты похожи и решают одну задачу — обеспечить компанию свободными деньгами. Однако есть несколько отличий
Отличия кредита от займа:
1) Лицо, выдающее кредит или займ. Получить кредит организация может только в кредитном учреждении, то есть в банке. Для этого заключают кредитный договор, согласно которому сторона, выдающая деньги — это кредитор, а получающая деньги — заемщик. Заем может выдать любое физическое или юридическое лицо. Банки займами не занимаются. При выдаче денег в займ заключается договор займа, по условиям которого одна сторона — заимодавец, а другая — займополучатель.
2) Проценты. Кредит всегда выдается под определенный процент за пользование кредитными средствами. От банка к банку он может отличаться, но он никогда не равен 0 %. Проценты по выданным кредитам — это доход банка. Заем в свою очередь может быть как процентный, так и беспроцентный. Это условие законодатель оставляет на усмотрение сторон (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Важно! Если договор займа предполагается беспроцентным, в нем обязательно нужно указать, что плата за пользование заемными деньгами не взимается. Иначе заимодавец имеет право взыскать проценты по ставке ЦБ РФ, действовавшей на момент действия договора займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
3) Предмет. Кредит выдается только в виде денежных средств. Банк не может выдать кредит товаром, сырьем или другим имуществом. Займ можно выдать в любой форме. Самая популярная форма займа — денежная, но иногда в заем выдают товары и другое имущество, за пользование которым также взыскивают проценты.
4) Законодательное регулирование. Кредитные отношения в основном регулируются нормативными актами центрального банка России. Часть вопросов также закреплена в федеральных законах и гражданском кодексе. На договор займа нормативные акты Центробанка России не распространяются, поэтому он регулируется только федеральными законами и гражданским кодексом.
КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
Долговые обязательства можно классифицировать по следующим признакам:
• По форме заключенного договора;
• По способу привлечения заемных средств;
• По сроку задолженности заемщика заимодавцу.
Рассмотрим подразделение кредитов и займов в соответствии с указанной классификацией.
А)кредиты по форме заключенного договораподразделяются на следующие виды:
• Кредитный договор;
• Договор товарного кредита;
• Договор коммерческого кредита;
• Договор бюджетного кредита.
Согласно статье 819 гк рф по кредитному договорубанк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
В соответствии со статьей 822 ГК РФ договаривающимися сторонами может быть заключен договор, оговаривающий условия предоставления одной стороной другой вещей, которые определены родовыми признаками. Такой договор называетсядоговором товарного кредита.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ. - 29.01.1996. - № 5. - ст. 410
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.08.2018) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. - 05.02.1996. - № 6. - ст. 492.
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Экономика и жизнь. - № 46. - 2000.
5. Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 06.07.2017 № 595-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.10.2017 № 48458) // Вестник Банка России. - № 90-91. - 26.10.2017.
6. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Вестник Банка России. - № 34. - 28.06.2012.
7. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. (Н.П.Любушин, В.Б.Лещева,В.Г.Дьякова): Уч.пособие для ВУЗов.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2018
8. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2020. - № 5.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2019.
10. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: Анализ, оценка и управление. Учебное пособие. М.: Экономика. 2020.

Весь текст будет доступен после покупки