Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты; направления его совершенствования

Введение. 1
Глава 1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения. 4
1.1. Нормативная база 4
1.2. Обзор литературы 19
1.3. Основополагающие принципы налогообложения в Российской Федерации 30
Глава 2. Практические аспекты косвенного налогообложения 34
2.1. Механизм косвенного налогообложения 34
2.2. Налоговая база РСО-Алания 44
2.3. Императивы реализации государственной налоговой политики в области акцизного налогообложения 54
Глава 3. Пути совершенствования акцизного налогообложения в Российской Федерации 62
3.1. Гармонизация акцизного налогообложения. 62
3.2. Налоговое прогнозирование 72
Заключение. 80
Список литературы 90

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность: Налоговое регулирование является составляющим элементом налогового механизма, значение которого состоит в том, что всякое вмешательство в течение воспроизводственных процессов должно быть экономически обосновании целесообразно. Одним из инструментов налогового регулировании является налогообложение акцизами. Акцизы – это один из наиболее собираемых налогов в России, что подтверждается спецификой объектов обложения, и один из наиболее значимых налогов, оказывающий серьезное воздействие на исполнение бюджета по доходам, поскольку акцизы устанавливаются на высокорентабельные товары для изъятия в бюджет части сверхприбыли, которую получают производители подакцизной продукции. Поэтому вопрос совершенствования акцизного налогообложения является актуальным для развития российской экономики.
Степень разработанности проблемы: Теоретические и методические аспекты косвенного налогообложения базируются на научных разработках в области налогов и налогообложения. Вопросам теории и практики налогообложения посвящены работы зарубежных исследователей: Д. Брюммерхоффа, А. Вагнера, Ф. Кенэ, Дж. Локка, К. Маркса, А. Маршалла, Р. Масгрейва, Ф. Нитти, А. Пигу, К. Рау, Д. Риккардо, А. Смита, С. Сисмонди, Ж.-Б. Сэй, Дж. Стиглица, А. Тюрго, Х. Циммермана, М. Фридмана, Д. Хикса. Вопросы налогообложения, а также налогового регулирования, сущности и значения косвенных налогов рассматривали в своих трудах: С.Ю. Витте, И.В. Горский, Е.Н. Голик, Т.Е. Гварлиани, А.З. Дадашев, Ю.Д. Джамурзаев, В. С. Занадворнов, О.Б. Иванова, В.В. Курочкин, Н.Г. Кузнецов, Н.И. Малис, И.А. Майбуров, Г.Б. Поляк, Е.В. Поролло, Л.П. Павлова, В.Г. Пансков, А.Б. Паскачев, И.А Пономарев, В.М. Пушкарева, М.В. Романовский, С.Н. Рукина, Б.М. Сабанти, С.Д. Шаталов, Д.Г. Черник, Т.Ф. Юткина, И.И. Янжул и др. Недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая значимость комплекса задач, связанных с развитием механизма акцизного налогообложения, отвечающего требованиям российского законодательства и опыту лучших практик, предопределяют целесообразность проведения дальнейших исследований в данном направлении. Все вышесказанное обусловило выбор темы исследования, определили его цель и задачи

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты акцизного налогообложения.
1.1. Нормативная база
В рамках данного пункта будут рассмотрены основные тезисы из Налогового законодательства Российской Федерации в части границ применения акциза (перечень товаров), текущих механизмов его расчета в отношении тех или иных видов товаров, а также схем оплаты ставки акциза.
Согласно статье ст. 181 Налогового Кодекса Российской Федерации подакцизные товары перечислены в виде закрытого перечня, к которому относятся:
• этиловый спирт;
• спиртосодержащая продукция — растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9 процентов за исключением, в частности, лекарственных средств, продукции ветеринарного назначения, разлитой в емкости, по объему не превышающие 100 мл, парфюмерно-косметических товаров в металлической аэрозольной упаковке, пивного сусла и так далее;
• алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента;
• пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента
• сусло и виноматериалы;
• табачная продукция;
• автомобили легковые;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• средние дистилляты;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• нефтяное сырье;
• природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами РФ);
• электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака;
• жидкости для электронных систем доставки никотина;
• табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания;
• виноград;
• этан;
• СУГ;
• жидкая сталь.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные документы:
1. Статья 179 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налогоплательщики» (актуальная редакция от 27.04.2023);
2. Статья 181 Налогового Кодекса Российской Федерации «Подакцизные товары» (актуальная редакция от 27.04.2023);
3. Статья 182 Налогового Кодеса Российской Федерации «Объект налогообложения» (актуальная редакция от 27.04.2023);
4. Статья 184 Налогового Кодекса Российской Федерации «Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров» (актуальная редакция от 27.04.2023);
5. Статья 187 Налогового Кодекса Российской Федерации «Порядок определения расчетной стоимости и установления максимальной розничной цены табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки»;
6. Статья 193 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налоговые ставки» (актуальная редакция от 27.04.2023);
7. Статья 195 Налогового Кодекса Российской Федерации «Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров» (актуальная редакция от 27.04.2023);
8. Статья 204 Налогового Кодекса Российской Федерации «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» (актуальная редакция от 27.04.2023);
9. №443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (от 21.11.2022);
10. № 381-ФЗ от 28.12.2009 «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (актуальная редакция от 06.02.2023);
11. Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2021 г. N 204 «О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации»;
12. № 354-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты «Российской Федерации» (от 02.07.2021);
13. N 487-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и статью 21 Федерального закона «О рекламе» (30.12.2021).
Исследования:
14. Агузарова Ф.С., Гуриева С.А. Акцизное налогообложение: проблемы и пути их решения // Научные известия. 2018. №12. С. 84-86.
15. Алиев А.А. Интегральная оценка финансового состояния предприятия / А.А. Алиев, М.Г. Соловьева // Финансы и кредит. – 2018. – №24. – С. 288-303.
16. Булычева К.А., Майсак О.А., Петрушина О.М. Роль акцизного налога, взимаемого таможенными органами, в формировании бюджета государства // Естественногуманитарные исследования. – 2020. – №32 (6). – С. 69-72.
17. Гельбрехт Д.В. Налоговый анализ: сущность, цель и задачи / Д.В. Гельбрехт // Поколение будущего: взгляд молодых ученых: Курск, 2019. – С. 59-63

Весь текст будет доступен после покупки