1 Теоретические основы анализа движения денежных средств организации
1.1 Экономическая сущность и функции денежных средств
В современном мире деньги неоспоримо играют огромную роль, так как мы ежедневно осуществляем те действия, которые просто необходимы для нашей жизнедеятельности, начиная с покупки продуктов в магазинах и заканчивая оплатой налогов за свое имущество и не только. Но деньги необходимы не только человеку, но и имеют большое значение для предприятия, исходя из этого, оно может полноценно осуществлять свою деятельность и извлекать от этого прибыль.
По отношению к предприятиям на современном этапе принято применять термин денежные средства. В экономической литературе приводятся разнообразные трактовки данного понятия. Профессор В.В. Ковалев считает, что «денежные средства – совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом». Слабинская И.А. и другие определяют понятие «денежные средства» как аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.
В финансово-экономическом энциклопедическом словаре приводится следующее определение: «Денежные средства (англ. cash) – важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы». С точки зрения бухгалтеров-аналитиков, денежные средства – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременного погашения обязательств и поддержания платежеспособности хозяйствующего субъекта. Схожее определение предлагает Д.В. Лысенко, который описывает «денежные средства как наиболее ликвидные активы, которые в определенном размере должны постоянно присутствовать в составе оборотных средств, иначе организация будет признана неплатежеспособной».
Денежные средства представляют собой деньги (в наличной и безналичной формах), находящиеся в полном распоряжении коммерческой организации и используемые ею без всяких ограничений.
Исходя из всего вышеперечисленного, у специалистов складывается в целом схожесть во мнениях касательно определения понятия «денежные средства». Денежные средства организации представляют собой один из наиболее значимых финансовых активов, а операции, которые связанны с ними, занимают важное место в деятельности экономического субъекта. Отсюда, организация всегда должна планировать тот оптимальный объем денежных средств, который позволит ей справиться с неблагоприятными условиями. При недостатке денежных средств организация не сможет нормально функционировать, что повлечет за собой ряд последствий, а именно: если произойдет изменения в рыночной конъюнктуре, то предприятие может уйти в убыток, а также произойдет снижение объемов производства, платежеспособности, привлекательности для инвесторов и многое другое. Излишние денежные средства в условиях инфляции подвергаются обесценению, а также могут свидетельствовать о замедлении оборота денежных средств, следовательно, не эффективном их использовании.
Весь текст будет доступен после покупки
