Анализ потока движения денежных средств предприятия (организации)

Введение 3
1 Теоретические основы анализа движения денежных средств организации
5
1.1 Экономическая сущность и функции денежных средств 5
1.2 Понятие и виды денежных потоков 9
1.3 Методика анализа эффективности управления потоком движения денежных средств организации
13
2 Анализ потока движения денежных средств в организации (на примере ПАО «НК «Роснефть»)
25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «НК «Роснефть» 25
2.2 Анализ потока движения денежных средств в ПАО «НК «Роснефть» 33
Заключение 42
Список использованных источников 45

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики денежные средства являются неотъемлемым и обязательным атрибутом в жизни предприятия, с помощью которого происходит осуществление хозяйственной деятельности. Открытие организации, аренда помещений, найм сотрудников, покупка оборудования и многое другое – все это требует наличия денежных средств. Кроме того, цель любой коммерческой организации является получение прибыли, т.е. денег.
Важнейшей функцией денег является функция обращения – они выступают посредниками между покупателем и продавцом при обмене товаров и услуг, что является основной (текущей) деятельностью предприятия. Еще одна функция денег – мера стоимости. Деньги способны измерять стоимость или ценность товаров и услуг в выражении, которое будет известно любому участнику товарообмена. Выполняя функцию сбережения, предприятия могут реализовывать инвестиции, осуществлять закупки, периодические выплаты. Рассматривая функции денег можно подытожить, что денежные средства организации представляют собой один из наиболее значимых финансовых активов, а операции, которые связанны с ними, занимают важное место в деятельности экономического субъекта. Отсюда, организация всегда должна планировать тот оптимальный объем денежных средств, который позволит ей справиться с неблагоприятными условиями.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы анализа движения денежных средств организации
1.1 Экономическая сущность и функции денежных средств

В современном мире деньги неоспоримо играют огромную роль, так как мы ежедневно осуществляем те действия, которые просто необходимы для нашей жизнедеятельности, начиная с покупки продуктов в магазинах и заканчивая оплатой налогов за свое имущество и не только. Но деньги необходимы не только человеку, но и имеют большое значение для предприятия, исходя из этого, оно может полноценно осуществлять свою деятельность и извлекать от этого прибыль.
По отношению к предприятиям на современном этапе принято применять термин денежные средства. В экономической литературе приводятся разнообразные трактовки данного понятия. Профессор В.В. Ковалев считает, что «денежные средства – совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом». Слабинская И.А. и другие определяют понятие «денежные средства» как аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.
В финансово-экономическом энциклопедическом словаре приводится следующее определение: «Денежные средства (англ. cash) – важнейший вид финансовых активов, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы». С точки зрения бухгалтеров-аналитиков, денежные средства – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременного погашения обязательств и поддержания платежеспособности хозяйствующего субъекта. Схожее определение предлагает Д.В. Лысенко, который описывает «денежные средства как наиболее ликвидные активы, которые в определенном размере должны постоянно присутствовать в составе оборотных средств, иначе организация будет признана неплатежеспособной».
Денежные средства представляют собой деньги (в наличной и безналичной формах), находящиеся в полном распоряжении коммерческой организации и используемые ею без всяких ограничений.
Исходя из всего вышеперечисленного, у специалистов складывается в целом схожесть во мнениях касательно определения понятия «денежные средства». Денежные средства организации представляют собой один из наиболее значимых финансовых активов, а операции, которые связанны с ними, занимают важное место в деятельности экономического субъекта. Отсюда, организация всегда должна планировать тот оптимальный объем денежных средств, который позволит ей справиться с неблагоприятными условиями. При недостатке денежных средств организация не сможет нормально функционировать, что повлечет за собой ряд последствий, а именно: если произойдет изменения в рыночной конъюнктуре, то предприятие может уйти в убыток, а также произойдет снижение объемов производства, платежеспособности, привлекательности для инвесторов и многое другое. Излишние денежные средства в условиях инфляции подвергаются обесценению, а также могут свидетельствовать о замедлении оборота денежных средств, следовательно, не эффективном их использовании.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14–ФЗ (ред. от 24.07.2023) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301. – [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146–ФЗ (ред. от 19.12.2023) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст.3824. – [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117–ФЗ (ред. от 19.12.2023). // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. – [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402–ФЗ (ред. от 12.12.2023) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. – КонсультантПлюс. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Алесинская Т.В. Основы логистики. [Текст] Общие вопросы логистического управления. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2019. - 121 с.
6. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]: лабораторный практикум/ — Электрон. текстовые данные.— Комсомольск-на-Амуре: Амурский гуманитарно-педагогический государственный университет, 2022.— 85 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/22312.— ЭБС «IPRbooks»

Весь текст будет доступен после покупки