Анализ предоставления налоговых льгот и налоговых преференций юридическим лицам

Введение 3
1 Теоретические основы государственного финансового контроля предоставления налоговых льгот и налоговых преференций для юридических лиц 7
1.1 Порядок и условия предоставления налоговых льгот и налоговых преференций, и их влияние на экономическое развитие страны 7
1.2 Порядок осуществления государственного финансово контроля за предоставлением налоговых льгот и преференций 12
1.3 Методические подходы к оценке обоснованности предоставления налоговых льгот и налоговых преференций 14
2 Анализ и оценка эффективности предоставления налоговых льгот и налоговых преференций юридическим лицам в РФ 18
2.1 Анализ применения налоговых льгот и налоговых преференций в РФ юридических лиц, реализующих инвестиционные проекты 18
2.2 Оценка эффективности обоснованности применения налоговых льгот для юридических лиц, реализующих инвестиционные проекты 24
3 Основные направления повышения эффективности и рационального использования налоговых льгот и налоговых преференций 28
3.1 Рекомендации по повышению эффективности рационального использования налоговых льгот и налоговых преференций юридическими лицами, реализующими инвестиционные проекты 28
3.2 Совершенствование государственного финансового контроля за использованием налоговых льгот и налоговых преференций юридическими лицами реализующих инвестиционные проекты 36
Заключение 45
Библиографический список 47

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность курсовой работы. Налоговые льготы – элемент налога, определяющий частичное или полное освобождение юридических лиц от уплаты налогов.
В зависимости от типа государства, его социально-экономического развития и финансовой политики могут существовать различные виды налоговых льгот: не облагаемый налогом минимум доходов; налоговые скидки; полное освобождение от уплаты некоторых налогов; выделение некоторых форм доходов, не подлежащих налогообложению, и т.д. Налоговые льготы могут использоваться государством для стимулирования научно-технического прогресса, форсированного развития перспективных отраслей производства; для облегчения предприятию финансового бремени, обусловленного необходимостью соблюдения экологических требований; для социальной поддержки малоимущих слоев общества; для проведения определенной демографической политики.
Налоговые льготы представляют собой механизм дополнения основных прав и свобод субъекта специфическими возможностями юридического характера. Налоговые льготы выступают законными изъятиями, установленными компетентными органами в нормативных актах. Запрещение законом предоставлять льготы в индивидуальном порядке преследует цель свести к минимуму корыстное усмотрение, которое может проявиться в этом процессе. Однако мировая практика показывает, что налоговые льготы, как правило, влекут злоупотребления со стороны тех, кто их предоставляет, огромные потери бюджетных средств и т.д.
В российское налоговое законодательство было внесено множество изменений, направленных на стимулирование как инновационной, так и инвестиционной деятельности, однако не все принятые новации дали желаемый результат. Анализ налогового законодательства показывает, что принятые изменения носят точечный характер, отсутствуют единые методологические подходы к применению тех или иных стимулирующих льгот на практике. Кроме того, не нашли должного отражения в налоговом законодательстве положения, направленные на формирование и поддержание спроса на инновации, не получил необходимой теоретической разработки вопрос запрета применения существующих льгот по устаревшему оборудованию.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы государственного финансового контроля предоставления налоговых льгот и налоговых преференций для юридических лиц
1.1 Порядок и условия предоставления налоговых льгот и налоговых преференций, и их влияние на экономическое развитие страны

Правительственные агентства во всем мире предоставляют различные виды стимулирования делового развития для создания благоприятных условий и поддержки деятельности предприятий. Предоставляемые льготы направлены на обеспечение диверсификации экономики, создание рабочих мест и увеличение налоговой базы [17, с. 126].
Многие компании ищут пути уменьшения издержек на реализацию новых проектов. Поэтому стимулирование развития бизнеса часто является важным фактором в определении места расположения компании. На принятие этого решения также влияют такие факторы, как доступность рабочей силы, отношение к бизнесу властей и общественности и суммарные затраты на ведение бизнеса в данной области.
В основном предприятия используют льготы в чистом виде, но более правильным подходом в рамках проведения грамотного налогового планирования является использование льгот в сочетании с другими приемами: учетной и договорной политикой и т. д. [19, с. 243].
Снижение налогового бремени при формально высоких налоговых ставках в России доступно для большинства организаций, хотя и носит избирательный характер. В частности, существуют особые льготы для предприятий, осуществляющих социально значимые виды деятельности, в рамках которых применяются значительные льготы, вплоть до полной отмены ряда налогов. В большей части это касается налогов, устанавливаемых на уровне субъектов Федерации и уровне муниципальных образований (местных органов власти) [25, с. 205].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Проспект. - от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.10.2022 г.) // СПС «КонсултантПлюс»
2. Федеральный закон от 27 декабря 1991 г. (в ред. от 28 июля 2022 г.) «Об основах налоговой системы Российской Федерации». // СПС «КонсултантПлюс»
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение. - Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. - 127 с.
4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – Учебник. – Под редакцией А. В. Брызгалина. — М., , 2018. – 256 с.
5. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 639 с.
6. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: Теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Спец. литер.,2017. - 80 с.
7. Захарьин В.Р. //НДС: новое в законодательстве// - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2019. - 99 с.

Весь текст будет доступен после покупки