Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...… 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………………………………..
5
1.1 Сущность и значение денежных средств…………………………...…….. 5
1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств………………. 11
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО- ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «РАССВЕТ»………………………..……………………………………………
17
2.1 Общие характеристики АО «Рассвет»……………..……………..………. 17
2.2 Анализ денежных средств в АО «Рассвет»………………………….……. 21
2.3 Финансовый анализ АО «Рассвет» за период 2019–2021 гг……………... 27
3 МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ УЧЕТА АО «РАССВЕТ»…………………………………...…….
41
3.1 Мероприятия и предложения по повышению эффективности деятельности АО «Рассвет»……………………………………..………….…
41
3.2 Рекомендации по совершенствования системы учета и контроля за движением денежных средств…………………………………………...……..
50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………...…………….…… 53
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………..………….…… 56

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства - это мерило ценности материального мира. Являясь товаром максимальной ликвидности, они позволяют обеспечить выполнение различных обязательств. С их помощью осуществляются расчеты с бюджетом по налогам и сборам, с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, рабочими и служащими по оплате труда и т.д. Деятельность предприятия направлена на получение прибыли, так как объём денежных средств определяет платежеспособность предприятия, что является одной из важнейших характеристик его финансовой устойчивости.
Предприятию важно располагать определенным количеством денежных средств, необходимым для расчетов по текущим обязательствам, запасом на непредвиденные расходы, на осуществление выгодных инвестиций, но не менее важно избегать и излишних запасов, так как они снижают эффективность использования денежных средств, замедляют их оборот, а за счет обесценивания могут привести и к прямым потерям.
Управление денежными средствами - это искусство. Оно заключается в том, чтобы обеспечить поступление денег (выручка от продажи товаров, выполненных работ, оказанных услуг, кредиты банков и т.д.) к моменту осуществления платежей по всевозможным обязательствам предприятия (перед поставщиками, кредиторами, бюджетом и т. д.) и в то же время инвестировать временно свободные денежные средства с целью извлечения дополнительной прибыли. Важнейшими инструментами управления денежными средствами являются: учет денежных средств и анализ движения денежных потоков.
Актуальность темы данной выпускной квалификационной работы определяется необходимостью обеспечить сбалансированность движения денежных потоков с целью обеспечения финансового равновесия предприятия, сокращения потребностей в заемном капитале, ускорения оборота капитала предприятия, снижения риска неплатежеспособности и получения дополнительной прибыли. Данная тема затрагивает важнейшие аспекты работы с денежными средствами, направленные на улучшение деятельности предприятия.
Целью данной работы является изучение, анализ и обобщение теоретических положений по учету и анализу денежных потоков и внесение предложений по усовершенствованию учета денежных средств предприятия АО «Рассвет».
Задачи исследования:
? изучение нормативно-законодательной базы бухгалтерского учета денежных средств;
? экономическая характеристика организации;
? изучение учета денежных средств организации;
? изучение кассового документооборота, синтетического и аналитического учета в организации;
? формулировка рекомендаций по усовершенствованию и внедрению прогрессивных методов учета денежных средств.
Объектом исследования является АО «Рассвет».
Предмет исследования - экономическая деятельность АО «Рассвет», организация бухгалтерского учета денежных средств на данном предприятии и анализа движения денежных потоков.
Практическая значимость работы заключается в том, что в данной работе предложены теоретические рекомендации по совершенствованию деятельности конкретного хозяйствующего субъекта в области организации учета денежных средств, что делает их возможными для непосредственного применения в исследованной организации.
При написании работы использованы законодательная и нормативная база РФ, учебники и практические пособия по бухгалтерскому учету, статьи в периодических изданиях, первичная документация, бухгалтерская и финансовая отчетность АО «Рассвет» за 2019 – 2021гг., а также результаты самостоятельно проведенного анализа имеющейся документации. В качестве информационной базы использованы труды таких выдающихся экономистов как: Адам Смит, Джон Кеннет Гэлбрейт, Л.В. Канторович, В.Л. Тамбовцев Н.Д. Кондратьев. Теоретическую основу работы составили труды отечественных ученых: Кузнецовой Е.В., Рахимова Т.Р., Богдановой Н.А., Рябовой М.А. и др.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Сущность и значение денежных средств

Одним из первостепенных условий эффективной работы организаций является непрерывное движение денежных средств, которые обеспечивают функционирование всех видов ее деятельности, уплату обязательств и обеспечения расширенного. Рассмотрение определений понятия «денежные средства», представленных в экономической литературе позволило прийти к выводу, что понятие «денежные средства» по-разному определяется авторами (таблица 1).
Сущность денежных средств состоит в том, что они являются посредником при обращении товаров и услуг на рынке, обслуживают экономическую структуру общества и являются частью денежной системы. Денежные средства на много облегчают и ускоряют процессы купли-продажи. Кроме этого, сущность денежных средств заключается в абсолютной ликвидности. Это означает, что деньги являются самым простым и самым эффективным способом получить какой-либо товар или обменять один товар на другой без потери во времени и потери в цене.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс РФ (части 1 - 3) – М.: Проспект, 2022.
2. Налоговый кодекс РФ (части 1, 2 и 3) – М.: Проспект, 2022.
3. Трудовой кодекс РФ – М.: Проспект, 2022.
4. Федеральный закон РФ от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/08), утв. приказом МФ РФ от 06.10.2008г № 106н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факторы хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утв. приказом МФ РФ от 28.11.01 № 96н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 32н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33н.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утв. приказом МФ РФ от 29.04.2008г. № 48н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000), утв. приказом МФ РФ от 27.01.2000 № 11н.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утв. приказом МФ РФ от 16.10.2000 № 92н.
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утв. приказом МФ РФ от 27.12.2007 № 153н.
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утв. приказом МФ РФ от 02.08.01 № 60н.
16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утв. приказом МФ РФ от 02.07.02 66н.
17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 115н.
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утв. приказом МФ РФ от 19.11.02 № 114н.
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом МФ РФ от 10.12.02 № 126н.
20. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (с последующими изменениями и дополнениями), утв. приказом МФ РФ от 31.10 2000г. № 94-н.
21. О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях (письмо МФ РФ от 24.07.92 № 59).
22. Аврова И.А. План счетов. Налоговый комментарий. – М.: Налог Инфо, Статус-Кво 97, 2017.
23. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие. - М., 2020.
24. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Уч.пособие. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Дело и сервис; Новосибирск, 2012.
25. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие, 3-е издание переработанное и дополненное. - Ростов-на-Дону: Март, 2021.
26. Аудит: Учебник для вузов /Под ред. В.И.Подольского. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2017.
27. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: Филинъ, 2020.
28. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2017.
29. Богатая Н.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. 2-е издание переработанное и дополненное. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2018.
30. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2016.
31. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник, 3-е издание дополненное. - М.: Омега-Л, 2018.
32. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2019.
33. Камышанов П.И., Камышанов А.П. – Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие для студентов. - М.: Омега-Л, 2018.
34. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие, изд. 2-е, доп. – М.: Инфра-М, 2017.
35. Подольский В.И. Аудит. – М.: Экономист, 2017.

Весь текст будет доступен после покупки