ЭВОЛЮЦИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В КОНТЕКСТЕ УКРЕПЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА

Введение 3
1 Теоретические аспекты налогового администрирования как инструмента обеспечения экономической безопасности государства 5
1.1 Понятие и функции налогового администрирования как элемента налоговой системы 5
1.2 Роль налогового администрирования в обеспечении экономической безопасности государства 10
1.3 Этапы становления и развития налогового администрирования в Российской Федерации 18
2 Влияние цифровых технологий налогового администрирования на укрепление экономической безопасности Российской Федерации 23
2.1 Зарубежный опыт цифровизации налогового администрирования 23
2.2 Цифровые технологии налогового администрирования в Российской Федерации 31
2.3 Оценка эффективности налогового администрирования в Российской Федерации за 2021-2023 гг. 36
3 Ориентация совершенствования системы налогового администрирования на укрепление экономической безопасности Российской Федерации. 47
3.1 Систематизация проблем налогового администрирования на современном этапе его развития в Российской Федерации 47
3.2 Направления совершенствования налогового администрирования в Российской Федерации в целях укрепления экономической безопасности страны 50
Заключение 54
Список использованных источников и литературы 56

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях необходимым условием для существования любого государства является хорошо организованная система налогообложения. Эффективность налоговых органов напрямую влияет на состояние бюджета и благосостояние страны. Поэтому одной из основных задач общей социально-экономической политики является создание эффективной системы контроля за налоговыми доходами, поступающими в бюджет государства. Финансовая система не может быть устойчивой без эффективного налогового контроля, который должен защищать финансовые интересы государства, соблюдая при этом права налогоплательщиков. Для выполнения этих функций была создана Федеральная налоговая служба.
Налоговый контроль является важным инструментом надзора за уплатой налоговых платежей в бюджет. Основной целью налогового контроля является предотвращение и выявление налоговых правонарушений, а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.
В современной экономике государство стремится к эффективному управлению налоговой политикой. Качественное функционирование налоговой системы во многом зависит от налогового администрирования. Поэтому вопросы управления налоговой системой остаются в центре внимания налоговых отношений, направленных на формирование доходов бюджета через сбор налогов и сборов. Налоговое администрирование представляет собой систему управления налоговыми отношениями в государстве, основанную на деятельности налоговых органов на всех уровнях.
Местом прохождения практики было выбрано управление Федеральной налоговой службы по Томской области, для лучшего понимания работы налоговых органов и получения данных для анализа налогового администрирования в России.
Актуальность данной темы обусловлена необходимостью принятия комплекса мер, направленных на предотвращение и выявление нарушений и преступлений в области налогообложения, а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство, с целью обеспечения поступлений установленных законом налогов и сборов в полном объеме в бюджет государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты налогового администрирования как инструмента обеспечения экономической безопасности государства

1.1 Понятие и функции налогового администрирования как элемента налоговой системы

Исследование и оценка эффективности функционирования налогового механизма на региональном уровне являются основными аспектами изучения системы налоговой безопасности. Ситуация требует более глубокого понимания методического инструментария для оценки уровня налоговой безопасности региона.
Экономическая безопасность региона в значительной степени зависит от результатов налоговой политики и отражает политические и социально-экономические условия в государстве и мировом сообществе, а также уровень комфортности налоговых условий для предпринимательской деятельности в условиях постоянно меняющейся внешней среды.
В настоящее время налоговые угрозы могут быть разделены на несколько групп: угрозы снижения налогового потенциала из-за ухудшения условий предпринимательства, опасности уклонения от уплаты налогов и невыполнения эффективной налоговой политики и налогового администрирования.
Налоговая система, включая налоги, сборы, принципы, способы и методы их взимания, является основой финансовой системы государства и его регионов. В качестве ключевого инструмента она использует налоговую политику для воздействия на формирование бюджетов всех уровней.
Региональная налоговая политика, хотя и не имеет четкого юридического определения, чаще всего рассматривается как составная часть социально-экономической политики региона и направлена на эффективное использование налоговых инструментов для стимулирования налоговых поступлений и их разумное использование.
Установление региональной налоговой политики основано на принципах стабильности, своевременности и обязательности налоговых платежей при сохранении активности предпринимательских субъектов.
Реализация эффективной налоговой политики на региональном уровне предполагает учет общей специфики, кадрового потенциала, географического положения, погодных условий и других особенностей, а также соответствия федеральной и региональной траекторий налогового механизма.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01 июля 2020 г.) // Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. — М., 2024 — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023, с изм. от 25.01.2024)// Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. — М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023)// Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. — М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 14.02.2024) Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. — М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: федер. закон от 30.12.2001 №195 ФЗ (ред. от 25.12.2023 №649 ФЗ) // Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. – М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
6. О безопасности: федер. закон от 28 дек. 2010 г. № 390-ФЗ (ред. от 10.07.2023 №286 ФЗ) // Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. – М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108546/
7. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации: федер. закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (последняя редакция) // Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. – М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_108546/
8. О налоговых органах Российской Федерации: федер. закон от 21.03.1991 N 943-1 ФЗ (ред. от 28.12.2022 №569 ФЗ) // Консультант Плюс: надежная правовая поддержка. – М., 2024 – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/
9. О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года [Электронный ресурс]: указ Президента РФ от 13.05.2017 № 208 // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/
10. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (ред. от 10.05.2012): приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. – URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 07.04.2024).
11. Об утверждении Положения о федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 09.11.2023) // «Консультант Плюс»: справочная правовая система. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49673/04128a3aa5302c97fbce372ace799898193ae96f/ (дата обращения: 18.04.2024).
12. Авдийский, В. И. Национальная и региональная экономическая безопасность России. Учебное пособие / В. И. Авдийский, В. А. Дадалко, Н. Г. Синявский. – М.: ИНФРАМ, 2022. – 364 c.
13. Акчурина Е. В. Налоговая проверка и ее последствия / Е. В. Акчурина. – М.: Экзамен, 2019. – 144 c.

Весь текст будет доступен после покупки