Налоговые преступления и их предупреждение

Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты налоговых преступлений 9
1.1. Понятие и виды налоговых преступлений 9
1.2. Современное состояние и общественная опасность налоговых преступлений 19
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений 25
2.1. Уголовно-правовая характеристика уклонения физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов 25
2.2. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов 32
2.3. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента 40
2.4. Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов 45
Глава 3. Предотвращение налоговых преступлений 55
3.1. Причины и условия, способствующие совершению налоговых преступлений 55
3.2. Предупреждение налоговых преступлений 59
Заключение 64
Список использованных источников и литературы 66

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы заключается в том, что в настоящее время, важно соблюдать требования налогового законодательства, ведь это ключевой аспект для стабильного развития любого общества. В текущих реалиях российский бюджет, как и финансовые планы множества стран, базируются на налоговых поступлениях. Уклонение от уплаты налогов негативно сказывается на общественном благополучии, что вызывает необходимость адекватного правового ответа.
Росфинмониторинг долю теневой экономики России, сокрытой от государственного контроля, в том числе налогового, оценивает почти в 20 % от валового внутреннего продукта . С учетом признания этих данных достоверными объем необлагаемой налогами теневой экономики составляет сумму, превышающую 20 трлн руб., а это больше, чем расходная часть бюджета в 2019 и 2020 годах и сравнимая по объему с суммой расходов, запланированных в бюджете Российской Федерации на 2021 г. – 21,5 трлн руб. и 2022 г. – 23,7 трлн руб. .
Недобросовестное выполнение налоговых обязательств ставит под угрозу множество сфер общественной жизни, включая научные исследования, систему образования, здравоохранение, а также программы социальной помощи для матерей, детей и пенсионеров. Это ведет к рискам потери ключевых ценностей, которые являются основой благополучного и развитого общества.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты налоговых преступлений
1.1. Понятие и виды налоговых преступлений
В действующем уголовном законодательстве предусмотрены нормы, устанавливающие уголовную ответственность за нарушения в сфере уплаты налогов и сборов. Такие противоправные деяния закреплены в специальной главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» УК РФ. Однако сложности могут возникнуть в определении видов преступлений, относящихся к налоговой сфере, так как законодательство не выделяет их в отдельную категорию.
Основой финансовой стабильности и экономической безопасности каждого государства является наличие законопослушных налогоплательщиков, которые своевременно уплачивают установленные налоги и сборы и представляют достоверные налоговые декларации.
В России обеспечение соблюдения законов в сфере налоговых отношений, где налогоплательщики и налоговые агенты взаимодействуют с налоговыми органами, является важной задачей для органов государственной власти.
Однако не все граждане следуют законодательству по налогам и сборам, что приводит к нарушениям и уходу от налоговых платежей. Нарушения законов в области налогов создают правонарушения, преступления, которые препятствуют поступлению средств в бюджет Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. [с изм., одобренными в ходе общеросс. голосования 1 июл. 2020 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102027595 (дата обращения: 28.05.2024).
2. Уголовный кодекс Российской Федерации : Федер. закон от 13 дек. 1996 г. № 63-ФЗ : принят Гос. Думой 24 мая 1996 г. : одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 г. : [в ред. от 06 апр. 2024 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&nd=102041891&intelsearch=%F3%E3%EE%EB%EE%E2%ED%FB%E9+%EA%EE%E4%E5%EA%F1 (дата обращения: 29.05.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : принят Гос. Думой 16 июля 1998 г. : одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. : [в ред. от 23 марта 2024 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?searchres=&bpas=cd00000&intelsearch (дата обращения: 29.05.2024).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : Федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ : принят Гос. Думой 19 июля 2000 г. : одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г. : [в ред. от 29 мая 2024 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?searchres=&bpas=cd00000&intelsearch (дата обращения: 29.05.2024).
5. О полиции : Федер. закон от 7 фев. 2011 г. № 3-ФЗ : принят Гос. Думой 28 янв. 2011 г. : одобрен Советом Федерации 2 фев. 2011 г. : [в ред. от 4 авг. 2023 г.] // Официальный интернет-портал правовой информации : гос. система правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?searchres=&bpas=cd00000&intelsearch=%EE+%EF%EE%EB%E8%F6%E8%E8&sort=-1 (дата обращения: 10.05.2024).
6. О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса российской федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах : Федер. закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ : принят Гос. Думой 24 апр. 2015 г. : одобрен Советом Федерации 29 апр. 2016 г. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178859/?ysclid=lw3v7yp8p6915134268 (дата обращения: 01.05.2024).
7. Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями : Приказ Генпрокуратуры России № 286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России от 08 июня 2015 г. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185301/fb187cf69af1f9c9bdc2f6202df7d5d2c266e2d3/?ysclid=lvvyecxlz4730394119 (дата обращения: 01.05.2024).

Весь текст будет доступен после покупки