Основные направления совершенствования налогового контроля в Российской Федерации (на примере ФНС России)

Введение…………………………………………………………………… 7
Глава 1. Теоретические аспекты налогового контроля……………….... 11
1.1 Понятие и принципы налогового контроля в контексте современных научных исследований…………………………………….
11
1.2 Основные методы осуществления налогового контроля………….. 19
1.3 Взаимодействие налоговых органов с другими органами исполнительной власти……………………………………………………
27
Глава 2. Анализ налогового контроля в Российской Федерации по материалам ФНС России…………………………………………………
37
2.1 Краткая характеристика основных показателей деятельности ФНС России …………………………………………………………………….
37
2.2 Анализ налоговых поступлений…………………………………….. 42
2.3 Анализ результатов контрольно-аналитической работы…………. 52
Глава 3. Современные тенденции развития налогового контроля в Российской Федерации ………………......................................................
59
3.1 Актуальные проблемы налогового контроля……………………….. 59
3.2 Внедрение аналитических инструментов налогового контроля…… 66
3.3 Направления совершенствования налоговой политики…................. 68
Заключение………………………………………………………………… 77
Библиографический список………………………………………………. 82
Приложение 1. Алгоритм проведения налоговой проверки…………… 89
Приложение 2. Отдельные показатели деятельности ФНС России за 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов………………………....
90

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время перед законодателем довольно остро стоит проблема совершенствования налогового законодательства, несмотря на то что за последнее время произошли значительные изменения: принят и вступил в действие Федеральный закон, внесший существенные изменения в НК РФ в части налогового администрирования, претерпели значительные изменения организация и функционирование налоговых органов государства, возросла роль судебной системы в разрешении налоговых споров – проблема налогообложения, собираемости налогов по-прежнему актуальна.
Их особенная острота для России состоит сегодня в том, что реформа налогов во многом определяет глубину и характер современных экономических, социальных и политических преобразований в стране.
Вместе с тем одним из приоритетных направлений демократического развития российского общества и повышения качества экономического роста являются достижение высокой эффективности государственного управления, успешность проведения научно обоснованной административной налоговой реформы.
Именно налоговый контроль, по мнению специалистов, призван навести порядок в сфере налогообложения и налоговых отношениях государства и налогоплательщиков.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты налогового контроля

1.1 Понятие и принципы налогового контроля в контексте современных научных исследований

На современном этапе развития экономики РФ, несмотря на уже проведенные многочисленные исследования, среди российских ученых продолжаются дискуссии относительно сущности дефиниций «налоговый контроль». При этом сущность контроля рассматривается с различных точек зрения.
В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса РФ налоговым контролем признается «…деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом» .
Законодательное установление понятия «налоговый контроль», естественно, значительно облегчает процесс реальной оценки работы налоговых органов по мобилизации налоговых платежей в бюджетную систему. Однако, на взгляд авторов, сформулированная в Налоговом кодексе РФ трактовка дефиниций «налоговый контроль» недостаточно полно раскрывает его экономический смысл и требует уточнения.
Исследования современных ученых конца 1990-х – начала 2000-х гг. основную цель налогового контроля сводят, как правило, к привлечению налогоплательщиков к ответственности за нарушение налогового законодательства. Так, Е.Н. Евстигнеев отмечает, что «…налоговый контроль – это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства» . Экономист Е.В. Поролло подходит к характеристике налогового контроля с двух точек зрения: «…сущность налогового контроля можно рассматривать с двух позиций: во-первых, как функцию или элемент государственного управления экономикой, во-вторых, как особую деятельность по исполнению налогового законодательства (данная трактовка налогового контроля, по сути, аналогична сформулированной в Налоговом кодексе РФ). Эти стороны налогового контроля находятся в неразрывном единстве, что позволяет представить налоговый контроль в виде классической кибернетической системы, сочетающей в себе разнообразие статических элементов и их динамическое взаимодействие, непрерывное развитие и совершенствование» .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) // СЗ РФ. 1998. N 31. Ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2023) СЗ РФ: 07.08.2000, N 32, ст. 3340
3. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 18.05.2023) // Бюллетень нормативных актов. 1992. N 1.
4. Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации: Федеральный закон от 23.06.2016 N 182-ФЗ // СЗ РФ. 2016. N 26 (часть I). Ст. 3851.
5. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2024) // СЗ РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.
6. Приказ ФНС России от 17.02.2014 N ММВ-7-7/53@ (ред. от 10.05.2017) «Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2014 N 32450) // «Российская газета», N 124, 04.06.2014.
7. Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденная Распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р // СЗ РФ. 2020. N 10. Ст. 1357.
8. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 09.11.2023) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 04.10.2004, N 40, ст. 3961.
9. Постановление Правительства РФ от 08.09.2010 N 697 (ред. от 28.11.2024) «О единой системе межведомственного электронного взаимодействия» (вместе с «Положением о единой системе межведомственного электронного взаимодействия») // CЗ РФ, 20.09.2010, N 38, ст. 4823.

Весь текст будет доступен после покупки