Основы организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации

Введение 3
1 Теоретические аспекты организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации 5
1.1 Сущность, формы и методы налогового контроля 5
1.2 Характеристика мероприятий налогового контроля 8
1.3 Нормативно-правовое регулирование налогового контроля в РФ 10
2 Аналитические аспекты организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации 15
2.1 Оценка результатов налогового контроля в РФ 15
2.2 Анализ судебной практики по камеральным и выездным налоговым проверкам 19
3 Недостатки и проблемы организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации и пути их решения 29
Заключение 31
Библиографический список 33

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая система является основополагающей вещью для существования любого государства. Ведь на денежные средства, взимаемые с населения, страна улучшает уровень жизни людей, повышает благоустройство городов, поддерживает функционирование таких важных институтов, как здравоохранение, образование и т.д.
У каждого государства своя система налогообложения, которая зависит от менталитета граждан, традиций и исторических устоев и т.п. Так же и в Российской Федерации есть свои особенности в данной сфере. Главная цель налогового законодательства – установить правила и требования, чтобы взимание налогов осуществлялось качественно и легально.
Таким образом, государство закрепляет на законодательном уровне такое понятие, как налоговый контроль, целью которого является приобщение налогоплательщиков к соблюдению закона о налогах и сборах.
Актуальность рассматриваемой темы обоснована тем, что налоговый контроль является значимой частью финансовой системы Российской Федерации, в котором есть свои пробелы и недостатки, которые необходимо устранять.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты организации и проведения налогового контроля в Российской Федерации
1.1 Сущность, формы и методы налогового контроля
Глава 14 Налогового кодекса Российской Федерации посвящена налоговому контролю. Согласно ст. 82 НК РФ, налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом .
Цель налогового контроля достигается путем решения следующих задач:
• обеспечение экономической безопасности государства при формировании публичных централизованных и децентрализованных денежных фондов;
• обеспечение надлежащего контроля за формированием государственных доходов и рациональным их использованием;
• улучшение взаимодействия и координации деятельности контрольных органов в Российской Федерации;
• проверка выполнения финансовых обязательств перед государством и муниципальными образованиями со стороны организаций и физических лиц;
• проверка целевого использования налоговых льгот;
• пресечение и предупреждение правонарушений в налоговой сфере.
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 82 НК РФ налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.11.2022)
4. Приказ МВД России N 495, ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 (ред. от 12.11.2013) «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2009 N 14675)
5. Приказ ФНС России от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@ (ред. от 19.03.2019) «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45958)
6. Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)
7. Письмо ФНС России от 23.05.2013 N АС-4-2/9355 (ред. от 07.08.2014) «О мероприятиях налогового контроля»

Акты судебной практики

8. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13 нояб. 2020 г. по делу № А60-72447/2019 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/84172f58-dcb1-4492-b754-36ff34ddf4dd
9. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11 нояб. 2020 г. по делу № А65-32307/2019 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/1f072239-4182-46a1-a22c-8f502786ddb5
10. Постановление Арбитражного суда Московской области от 22 октяб. 2020 г. по делу № А40-257645/2019 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/65267034-57ab-4b52-b0d3-ea52f46c5989
11. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 октяб. 2020 г. по делу № А63-16274/2019 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/272bc6b9-e9fc-43c5-87b0-ba1aefa11e60
12. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13 июля 2021 г. по делу № А56-14368/2020 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/cd9ec145-564c-4697-a1d2-8ffe1ffb5630
13. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19 июля 2021 г. по делу № А45-21256/2020 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/a1071153-2305-4ebe-80d5-72dfd95eb46f
14. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14 июля 2021 по делу № А69-3147/2019 // Картотека арбитражных дел: интернет-портал. – URL: https://kad.arbitr.ru/Card/7b8a2232-7c79-45dc-bfb3-a4200aaa79a3
15. Постановление Европейского суда по правам человека от 12 янв. 2021 г. по делу № 36345/16. – URL: https://www.consultant.ru – Режим доступа: КонсультантПлюс : [справ.-правовая система], свобод. из локал. сети Сиб. института упр. – фил. РАНХиГС

Весь текст будет доступен после покупки