Особенности и структура налоговой системы Италии.

Введение 3
Глава 1. Общая картина системы налогов Италии 5
1.1 Особенности построения налоговой системы Италии 5
1.2 Общая характеристика налогообложения в Италии 9
Глава 2. Структура налоговой системы Италии……………………………….11
2.1 Налоги, взимаемые с физических лиц……………………………………...11
2.2 Налоги, взимаемые с юридических лиц 18
Заключение 29
Список литературы 31

Весь текст будет доступен после покупки

Существование финансовой системы любого государства невозможно без функционирования налоговой системы. Этот финансовый институт непосредственно связан с государственным устройством. Это значит, что изменения в налогах могут сильно повлиять на государство. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц. Они являются источником поступления денежных средств в бюджет страны. Налоговая система Италии из года в год пересматривается, и это совершенно нормально, ведь государственным органам необходимо адекватно реагировать на изменения финансовой среды и учитывать региональные особенности.
Системы налогов в разных странах отличаются друг от друга: по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам.
Налоговый статус физического лица является отправной точкой для применения правильного налогообложения в Италии. Согласно итальянскому налоговому законодательству, как итальянские резиденты, так и физические лица-нерезиденты подлежат налогообложению в Италии, но на разной основе.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ КАРТИНА НАЛОГОВ ИТАЛИИ

1.1 Особенности построения налоговой системы Италии

Начиная анализ итальянской налоговой системы, в первую очередь нужно упомянуть, что она представляет собой достаточно сложный и запутанный механизм налогов и сборов. В отличие от России, Италия не имеет единого налогового кодекса. Правила налогообложения граждан прописаны в сотнях итальянских документов. В основном порядок налогообложения регулируется Codice civile, это некоторая аналогия отечественного Гражданского кодекса, однако, регулирующий гораздо больше сфер общественных отношений.
Основную роль в итальянской системе налогов среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.
В Италии существуют Агентства налоговых поступлений (Agenzia delle entrate). Эти организации подчиняются Министерству экономики и финансов. Они осуществляют контрольную и инспекционную деятельность для обеспечения налоговых поступлений на региональном уровне.
Также стоит упомянуть, что Италия относится к государствам с довольно высоким уровнем налогов. Налоговые поступления составляют более 80% дохода государственного бюджета. Налогоплательщиками являются физические лица (резиденты, а также нерезиденты) и предприятия разных форм собственности.
Кто же такие так называемые «резиденты»?
Резидентом Италии считается физическое лицо, которое зарегистрировано по требованиям законодательства и проживающие в стране более 183 дней в году (в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Италии).
В 2015 году в налоговом законодательстве Италии появилось новая категория нерезидентов. Для того, чтобы попасть в эту группу, налогоплательщик должен заработать не менее 75% годового дохода в Италии и должен быть резидентом государства, которое обеспечивает достаточный обмен информацией с Италией. Эта категория физических лиц-нерезидентов имеет право на получение таких же налоговых вычетов, как и для итальянских физических лиц-резидентов.
Физические лица-резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире. Нерезиденты Италии облагаются налогом только на доходы, полученные из итальянских источников.
Итальянская декларация о подоходном налоге подается в электронном виде. В Италии можно подать два вида налоговых деклараций (форма 730 и форма Modello Redditi): первая форма может использоваться работниками, которые квалифицируются как налоговые резиденты Италии в течение 2 лет подряд. Как правило, он используется для лиц, которые имеют только доход от работы и кредиты и / или вычеты, которые необходимо требовать. Форму 730 могут подать также налоговые резиденты Италии, у которых на момент подачи нет трудового договора. Крайний срок подачи – 30 сентября, следующего за окончанием налогового года.
Декларация Modello Redditi включает доход от занятости, удержанный налог, прирост капитала, иностранный доход/активы и т. д. Крайний срок подачи — 30 ноября текущего года за предыдущий год. Любой, кто получает зарплату из неитальянской заработной платы или имеет неитальянские инвестиции и банковские счета напрямую, скорее всего, подаст эту декларацию.
Налоги в Италии составляют систему, которую можно разделить на две группы:
• государственные (или национальные) налоги;
• местные (областные и коммунальные) налоги.

Государственные налоги в Италии состоят из подоходных налогов, налога на прибыль предприятия, НДС, акцизных сборов, отчислений на социальное страхование, ипотечного и кадастрового налогов, налога с лотерей и игорной деятельности, налога на дарение и наследование.
К местным налогам в Италии относят: региональный налог на производственную деятельность, налог на недвижимое имущество, налог на утилизацию твёрдых отходов, региональный и коммунальный подоходный налог, регистрационный сбор для транспортных средств, налог на страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, сбор на электроэнергию.
Правонарушения в налоговой сфере влекут в Италии как административную, так и уголовную ответственность. Последняя наступает, если:
--сумма невыплаченных налогов превышает 200 тыс. евро;
--умысел уклонения будет доказан.
В виде наказания налоговая служба может передать сведения о долге специализированному предприятию и уполномочить его на взыскание образовавшейся задолженности. Эта компания самостоятельно взыскивает с неплательщика долг путем изъятия и последующей продажи его имущества. По завершении этих мероприятий фирма перечисляет в бюджет (за вычетом оговоренного в договоре собственного финансового вознаграждения) определенную сумму.
Согласно действующему законодательству, деятельность таких фирм должна вестись с соблюдением прав, достоинства и чести человека.
Бывший премьер-министр Сильвио Берлускони однажды заявил, что «уклонение от уплаты высоких налогов — это данное Богом право» (Bhatti et al. 2012). Согласно отчетам Istat, Corte dei Conti и l’Agenzia delle Entrate, уклонение от уплаты налогов в Италии обходится государству в 120 миллиардов евро в год в виде упущенной выгоды. Используя данные Национального статистического института (Istat), Алессандро Санторо показывает, что уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) составляет в среднем около 34 процентов по регионам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Вот как изменится налоговая система Италии [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.orizzontipolitici.it/ecco-come-cambiera-il-sistema-fiscale-italiano/

2. Балакин Р.В. — Анализ налоговой системы Италии в сравнении с налоговой системой РФ // Финансы и управление. – 2014. – № 3. – С. 44 - 81. DOI: 10.7256/2306-4234.2014.3.13709 URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=13709

3. New favourable Budget law for 2022 amendments and favourable implications for individuals [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.bdo.global/en-gb/microsites/tax-newsletters/ges-news/february-2022-issue/italy-new-favourable-budget-law-for-2022-amendments-and-favourable-implications-for-individuals#:~:text=The%20Italian%20lawmaker%20has%20introduced,reduced%20from%20five%20to%20four.

4. Italy. Individual - Taxes on personal income. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://taxsummaries.pwc.com/italy/individual/taxes-on-personal-income

5. Wikipedia.org. Taxation in Italy. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_Italy

Весь текст будет доступен после покупки