Осуществление операций с наличной иностранной валютой и контроль за их проведением

Введение 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ БАНКОВ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 10
1.1 Характеристика нормативно-правовой базы, регулирующей порядок осуществления операций с денежной наличностью в иностранной валюте 10
1.2. Порядок определения признаков подлинности банкнот иностранных государств на примере долларов США и ЕВРО 23
1.3 Зарубежный опыт кассовой работы банков с денежной наличностью на примере стран с развитой экономикой 32
2 АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИИ КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ (НА ПРИМЕРЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) 38
2.1 Краткая характеристика банка, порядок организации работы и контроля за осуществлением операций с наличной иностранной валютой 38
2.2 Технология, документальное оформление операций с денежной наличностью в иностранной валюте, отражение операций по счетам бухгалтерского учета 46
2.3 Анализ проводимых кредитной организацией операций с денежной наличностью в иностранной валюте 61
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ И КОНТРОЛЯ ЗА ОПЕРАЦИЯМИ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 70
3.1 Основные направления развития валютного рынка в 2024 году 70
3.2 Проблемы, возникающие в кредитных организациях при осуществлении операций с физическими лицами с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте 73
3.3 Основные направления совершенствования организации работы российских банков по кассовому обслуживанию физических лиц при осуществлении операций с наличной иностранной валютой 79
Заключение 88
Библиографический список 91
Приложение А 97
Серии долларовых банкнот, находящиеся в обращении 97
Приложение Б 102
Признаки подлинности долларовых банкнот 102
Приложение В 103
Соответствие портретов и изображений на обороте денежных знаков достоинству долларовых банкнот 103
Приложение Г 104
Соответствия цифро-буквенных обозначений резервным банкам США, осуществляющим эмиссию банкнот: 104
Приложение Д 105
Валютные кассовые ордера по операциям купли-продажи иностранной валюты 105
Приложение Е 108
Реестр проведенных операций с наличной иностранной валютой и чеками 108
Приложение Ж 109
Приходный кассовый ордер 109
Приложение З 110
Заявление-опись на прием сомнительного денежного знака на экспертизу 110
Приложение И 111
Ордер по передаче ценностей 111
Приложение К 112
Анализ активов и обязательство Сбербанка в разрезе валют по состоянию на 1 января 2022 года, млрд. рублей 112

Весь текст будет доступен после покупки

Современная мировая экономика характеризуется динамичным ростом глобализации, развитием интеграционных процессов, усилением взаимосвязи и взаимозависимости национальных экономик. В условиях современной открытой экономики увеличивается роль валютного курса как инструмента экономической политики государства. Динамика валютного курса обуславливает статус каждой страны в мировом экономическом пространстве и предопределяет ориентиры для ее будущего развития на внешнем и внутреннем рынках. Курс национальной валюты является индикатором развитости экономики государства в целом и важнейшим показателем ее конкурентоспособности и привлекательности на мировой арене.
Валютный курс тесно связан с фундаментальными макроэкономическими показателями: ВВП, инфляция, торговый и платежный балансы, внешний долг, государственный бюджет и т.д. Кроме того, он непосредственно влияет на финансовый рынок, определяя направление движения спекулятивного капитала и формируя психологию поведения участников рынка.
Курс национальной валюты является важным ориентиром для принятия решений у абсолютного большинства экономических агентов, включая предприятия, банки, население и правительственные структуры [20].

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ БАНКОВ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

1.1 Характеристика нормативно-правовой базы, регулирующей порядок осуществления операций с денежной наличностью в иностранной валюте

В РФ для внутренних расчетов используется национальная валюта – рубль. Во внешнеторговых и иных сделках могут применяться другие валюты, например, евро, доллары, юани. Деятельность по обращению иностранных денег в рамках взаимоотношений с РФ и ее гражданами, организациями подпадает под регламентацию со стороны законодательства.
Валютное регулирование и валютный контроль выступают в качестве средства реализации валютной политики государства. Указанные явления как инструменты валютной политики направлены на сферу обращения валютных ценностей, связанных с внешней торговлей и перемещением капитала, операциями с наличной иностранной валютой и обеспечение стабильности и конвертируемости российского рубля [48].
Валютный контроль в банке – часть государственной политики, которая заключается в отслеживании всех валютных операций и выявлении нарушений требований нормативных актов [28].
В РФ действует Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. (ред. 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле» [3]. Основной целью данного нормативного акта является реализация единой политики государства в сфере валютного обращения и сохранение устойчивости рубля как национального способа расчета.
Так же для обеспечения правовых основ валютного контроля принимаются нормативные акты Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации: Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017 года (ред. от 25.01.2022) «О порядке представления информации при осуществлении валютных операций»; Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 года (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; Указание Банка России № 4498-У от 16.08.2017 года «О порядке передачи уполномоченными банками… информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции…»; Постановление Правительства РФ N 1365 от 12.12.2015 года «О порядке представления физическими лицами… отчетов о движении средств… по счетам (вкладам) в банках…, расположенных за пределами территории Российской Федерации…»; Указание Банка России № 1412-У от 30.03.2004 года «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковского счета» [24].
В сфере валютного контроля необходимо различать два вида субъектов:
? резидент – гражданин РФ, организация, зарегистрированная на территории России, иностранный гражданин, постоянно или преимущественно проживающий в РФ (не менее 183 дней в году);
? нерезидент – граждане и организации, относящиеся к иностранному государству.
Все валютные операции теперь подразделяются на три большие группы:
Операции между резидентами – по общим правилам валютные расчеты запрещены. Исключения приведены в ФЗ 173, а именно – выплаты по трудовым договорам, оплата транспортных и экспедиторских услуг, оплата товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли и т.д. То есть это те операции, которые можно подтвердить документально для прохождения валютного контроля в банке. Частные лица могут переводить деньги с российского счета на зарубежные счета свои или других людей, а также получать переводы с зарубежных счетов от других людей.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954
3. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция) // СПС "КонсультантПлюс". [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 12.03.2020)
4. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс". [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 13.03.2020)
5. Указ Президента РФ от 08.08.2022 № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями». URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/ doc/405024179/ (дата обращения: 05.04.2023).
6. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // СПС "КонсультантПлюс". [Электронный ресурс] – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 14.03.2020)
7. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 23.03.2023) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 16.01.2020)
8. Указание Банка России от 30.01.2020 № 5396-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации». [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.consultant.ru/

Весь текст будет доступен после покупки