Практическое обоснование учета, анализа и контроля денежных средств организации ООО «Сигма-А»

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Понятие и нормативное регулирование учета движения денежных средств организации 7
1.1 Экономическая сущность денежных средств 7
1.2 Организация бухгалтерского учета движения денежных средств 14
1.3 Методика анализа и контроль денежных средств организации 18
2 Практическое обоснование учета, анализа и контроля денежных средств организации ООО «Сигма-А» 24
2.1 Экономическая характеристика ООО «Сигма-А» 24
2.2 Учет денежных средств организации ООО «Сигма-А» 27
2.3 Анализ и контроль денежных средств организации ООО «Сигма-А» 35
3 Совершенствование учета, анализа и контроля денежных средств в организации ООО «Сигма-А» 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
Список использованных источников 52

Весь текст будет доступен после покупки

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. В наше время и с условиями экономики Российской Федерации бухгалтер обязан помнить, что от его умения рационально использовать денежные средства зависит, будет ли у предприятия дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Актуальность Выпускной квалификационной работы определяется эффективностью использования денежных средств и необходимостью грамотно планировать их поступление. Для достоверного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка. Также важно уметь использовать денежные средства, которые могут приносить предприятию дополнительный доход, без каких-либо дополнительных усилий.
Следовательно необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.). Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Целью Выпускной квалификационной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации (ООО «СИГМА-А» ). Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.
- Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
- Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
По своей структуре Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
Объект исследования - организация ООО «СИГМА-А», занимающаяся энергоснабжением, обслуживанием электросетей. Предметом исследования является организация бухгалтерского учета и анализа денежных средств в ООО «СИГМА-А».
Теоретической и методологической основой Выпускной квалификационной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов, а также нормативные, инструктивные и законодательные документы по вопросам учета денежных средств, регистры бухгалтерского учета и формы бухгалтерской отчетности ООО «СИГМА-А».
Введение содержит постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы. Первый раздел содержит литературный обзор и посвящен раскрытию теоретических положений темы Выпускной квалификационной работы. На основе изучения публикаций отечественных и зарубежных экономистов излагается сущность исследуемой проблемы, рассматриваются различные подходы к ее решению, дается их критическая оценка.
Дается обзор методик, применяемых для расчета экономических показателей, характеризующих состояние и развитие изучаемого явления или процесса.
Также рассмотрена сущность денежных потоков, дана их классификация, а также представлена организация расчетов наличными и безналичными деньгами. Во втором разделе представлен экономический анализ существующего состояния дел в условиях практической деятельности. Также раскрыта информация об экономической характеристике организации и описан предмет исследования: его сфера деятельности, структура управления организации, рассмотрены основные экономические показатели. Раскрыта информация об учете денежных средств в ООО «СИГМА-А»: учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, валютному счету, средств на специальных счетах организации, а также учет денежных средств в пути.
В третьем разделе изложены рекомендации по решению проблемы исследования и рассмотрен анализ денежных средств в ООО «СИГМА-А» . Также проведены анализ динамики и структуры денежных средств и анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Понятие и нормативное регулирование учета движения денежных средств организации
1.1 Экономическая сущность денежных средств

На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди организаций в основном расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению («Закон О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).

Весь текст будет доступен после покупки

1.Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 29.03.2017)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598)
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
6. Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003 N 4171)
7. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изм. и доп. на 25 ноября 2011г. – М.: Эксмо, 2011.
8. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете».
2. Справочно-статистические материалы
9. Российский статистический ежегодник. 2021:Стат. Сб./Росстат.- М.,2011. 795с.

Весь текст будет доступен после покупки