Принципы налогового права: понятие, система

Оглавление
Введение 4
Глава 1. Основы налогового права: понятие, источники, принципы 6
1.1 Понятие и источники налогового права 6
1.2. Понятие и сущность принципов налогового права 10
1.3. Система и классификация принципов налогового права в соответствии с законодательством Российской Федерации. 14
Глава 2. Принципы налогообложения 18
2.1 Формирование и эволюция принципов налогообложения 18
2.2 Принцип справедливости налогообложения 20
2.3 Принцип законности налогообложения 23
2.4 Принцип определенности налогообложения 25
Заключение 27
Список использованных источников и литературы 28
ПРОЕКТНОЕ ЗАДАНИЕ 31

Весь текст будет доступен после покупки

На протяжении последних десяти лет российская налоговая система постоянно претерпевает изменения, а законодательные органы государственной власти как России, так и ее субъектов постоянно находятся в поиске оптимальных решений в области налогообложения.
Налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан по ставке, установленной законом. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм правления всегда сопровождается трансформацией налоговой системы.
Чтобы государство нормально существовало и развивалось, все должны платить налоги. Ни одно современное общество не может обойтись без налогов, потому что налоги являются главным источником государственных доходов. Помимо этой чисто финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, состояние научно - технического прогресса. Государство способно стимулировать или сдерживать предпринимательскую активность путем изменения налоговых ставок, предоставления или отмены налоговых льгот, что важно для экономического развития страны.
Особенность налоговой системы Российской Федерации заключается в том, что законодательство, регулирующее данную сферу жизни общества, еще не обрело необходимой устойчивости, поскольку не достигло той сбалансированности, ясности и обоснованности, которая могла бы удовлетворить все потребности современного российского общества. Итак, актуальность выбранной темы заключается в том, что в условиях постоянного развития и совершенствования налогового законодательства Российской Федерации особое значение приобретает понимание основных понятий, составляющих сущность налоговой системы и системы налогов и сборов, а также их научная систематизация.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Основы налогового права: понятие, источники, принципы
1.1 Понятие и источники налогового права
Источники права – это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, т.е. формы внешнего содержания налогового права .
В Российской Федерации источники налогового права формируют многоуровневую и иерархическую систему, в которую входят нормативно-правовые акты, международные соглашения и так называемые «вспомогательные акты», такие как судебные прецеденты.
Система источников налогового права РФ включает в себя множество элементов, представляющих собой нормативные правовые акты, регулирующие налоговые отношения. Источником налогового права может считаться нормативный правовой акт, содержащий положения, касающиеся установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения .
Систему источников налогового права можно представить следующим образом:
1. Наивысшее место в системе источников налогового права занимает Конституция Российской Федерации, принятая всенародным голосованием 12 декабря 1993 года. Конституция является основным законом государства, обладающим высшей юридической силой и играющим главенствующую роль в любой сфере права, включая налоговое право. Согласно статье 57 Конституции РФ, каждый гражданин обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законы, которые вводят новые налоги или ухудшают условия для налогоплательщиков, не имеют обратной силы (пункт "з" статьи 71, пункт "и" части 1 статьи 72, часть 3 статьи 75, часть 3 статьи 104, статьи 106 и 132).

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Федеральным конституционным законом «О поправках к Конституции РФ» от 30 декабря 2008 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 года № 7-ФКЗ, от 5 февраля 2014 года № 2-ФКЗ, от 21 июля 2014 года № 11-ФКЗ, от 14 марта 2020 года № 1-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 5-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 6-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 7-ФКЗ, от 4 октября 2022 года № 8-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru. 06.10.2022.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025) // Российская газета. № 148-149. – 1998. – 6 авг. – Текст опубликован не был.
3. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с посл. изм. и доп. от 1 июля 2021 г. № 251-ФЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL:http://pravo.gov.ru/
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 09.03.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2021)// Российская газета. – 08.12.1994. - №238-239; СЗ РФ. – 15.03.2021. - №11. – ст. 1698.
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (ред. от 09.11.2024) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954; 2024. – № 46. – Ст. 6915.
6. Федеральный конституционный закон от 6 ноября 2020 г. № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL:http://pravo.gov.ru/.
7. Определение Конституционного Суда РФ от 5 ноября 2002 г. № 319-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы некоммерческой организации - учреждения по управлению персоналом «Персона» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации» // Официальный сайт Конституционного Суда РФ [Электронный ресурс]. URL:http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision 32928.pdf.
8. Постановление Конституционного Суда РФ «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года “Об Основах налоговой системы в Российской Федерации”» № 5-П от 21 марта 1997 г. // СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.

Весь текст будет доступен после покупки