Проблемы управления денежными потоками на предприятии сельскохозяйственной отрасли

ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2. Методы расчета денежных потоков предприятия 18
1.3. Планирование денежных потоков предприятия 29
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОЗОН-МЕДИА» 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Озон-Медиа» 33
2.2. Анализ результатов финансовой деятельности 35
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками 51
2.4. Анализ движения денежных средств 54
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «ОЗОН-МЕДИА» 60
3.1. Оптимизация системы управления денежными потоками 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 73

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях развития рыночной экономики произошли масштабные изменения в системе финансового управления на предприятиях, а также в разработке финансовой политики, основанной на управлении денежными потоками. Роль финансового обслуживания предприятия значительно возрастает в условиях финансового кризиса. Попытки отдельных предприятий самостоятельно разрабатывать новую эффективную систему управления наличностью из-за слабого теоретического исследования, отсутствия практических навыков и нехватки квалифицированных специалистов не были успешными. Невозможно использовать зарубежный опыт, не приспособив его к внутренним условиям. Необходимо разработать систему управления наличностью на предприятии на основе методологически разработанного подхода к финансовому управлению организацией.
Эта система управления учитывает опыт, основанный на подходах и технологиях управления, используемых на иностранных предприятиях, и обеспечивает решение задач, стоящих перед финансовыми услугами российских предприятий. Поставленные цели достигаются с помощью финансовых методов и моделей управления с учетом специфики деятельности конкретного предприятия в современных условиях, характеризующейся высокой инфляцией, ограниченными источниками кредитов, недостаточным развитием рынка финансовых инструментов. Вышесказанное определяет необходимость разработки и внедрения новых технологий для планирования, анализа и контроля денежных потоков на предприятии.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1. Понятие и классификация денежных потоков предприятия

Денежный поток как понятие широко используется как в экономической литературе, так и в практической деятельности. Однако, единого подхода к пониманию этого термина нет: денежный поток сложная экономическая категория, на определение которой существуют различные взгляды авторов. Также существует проблема того, что само понятие очень слабо освещается в научной литературе. Остановимся на нескольких высказываниях этого понятия зарубежными и отечественными экономистами.
Американский экономист Бернстайн Л. А. [8] говорит о том, что термин «потоки денежных средств» лишен какого-либо смысла, если понимать его буквально, то в компанию денежные средства обычно либо поступают (приток денежных средств), либо уходят из нее (отток денежных средств). Он считает, что целесообразнее использовать термины «приток» и «отток», нежели термин «поток», носящий некий абстрактный смысл. Таким образом, он делает акцент на термине «денежный поток» в его узком понимании. У него прослеживаются ограниченность временем и динамичность понятия.
Профессоры финансов и авторы книги по корпоративным финансам, Брейли Р. и Майерс С. под денежным потоком понимают «разность между полученными и заплаченными деньгами». [12] Они не накладывают ограничений на время.
Экономист Бланк И. А. под денежным потоком понимает «систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия», объект финансового управления, опосредующий как внешние (с бюджетами, поставщиками и т.д.), так и внутренние (между структурными подразделениями, персоналом, учредителями и т.д.) денежные отношения и предполагающий «движение особого вида активов предприятия - денег и их эквивалентов» [11]. Эта трактовка предполагает динамический характер денежного потока, ограничение рассматриваемого периода временными рамками и обобщенность самого понятия, представленного как совокупность отдельных поступлений и выплат.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86.
2. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с.
3. Балабанов, А. М. Основы финансового анализа. Как управлять капиталом? /А.М. Балабанов. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 417 с.
4. Баканов, М. И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа /М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Кнорус, 2019. - 552 с.
5. Батищева, Е. А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2019. — 560 с.
6. Бердникова, Л. Ф. Информационное обеспечение финансового анализа /Л.Ф. Бердникова // Молодой ученый, 2020. - № 14. - С. 131 - 136.
7. Бердникова, Л. Ф., Хохрина, Е. В. Влияние денежных потоков на состояние и результаты финансовой деятельности предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №16. — С. 137-141.
8. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с.
9. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2018. – 321с.
10. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2018. Т. 1. 592 с.

Весь текст будет доступен после покупки