Специальные налоговые режимы – инструментарий стимулирования хозяйствующих субъектов

Введение 3
1 Роль и место специальных налоговых режимов в налоговой системе государства
6
1.1 Инструментарий специальных налоговых режимов в Российской Федерации
6
1.2 Зарубежный опыт специальных налоговых режимов 22
2 Практический механизм применения специальных налоговых режимов
35
2.1 Анализ динамики налоговых доходов бюджетной системы от специальных налоговых режимов
35
2.2 Характеристика контрольной работы налоговых органов 44
2.3 Налоговое стимулирование субъектов малого и среднего предпринимательства в условиях турбулентной экономики (на материалах муниципального образования)

54
3 Актуализация специальных налоговых режимов в условиях турбулентной экономики
61
3.1 «Дружественное» цифровое налоговое поле для предпринимателя в Российской Федерации
61
3.2 Развитие системы налогообложения малого предпринимательства в целях повышения социальной ответственности государства и бизнеса

72
3.3 Система налогообложения как государственная поддержка сельскохозяйственного производства в российской экономике
77
Заключение 87
Список литературы 89
Приложение А 96

Весь текст будет доступен после покупки

По состоянию на 2023 год налоги в России составляют около 10,9%ВВП страны после ряда реформ за предыдущее десятилетие. Налого-вый кодекс России определяет три уровня налогообложения: федеральный, региональный и местный.
В то время как общие налоговые правила применяются на федеральном уровне в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации, региональные и местные власти регулируют налоговые ставки таким образом, чтобы обеспечить местные стимулы для бизнеса. Некоторые регионы предлагают инвесторам льготы, такие как более низкая ставка налога на прибыль организаций, освобождение от уплаты налога на имущество при определенных условиях или другие специальные послабления.
В целом существует четыре вида специальных налоговых режимов: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, налог на профессиональный доход и патентная система налогообложения.
В последние годы налогоплательщики извлекли выгоду из упрощенных процедур и более выгодных налоговых ставок в России с меньшей налоговой нагрузкой. В частности, уровень собираемости налогов удвоился с 2011 года благодаря улучшению процессов сбора налогов и более тщательному налоговому мониторингу на самом высоком уровне, особенно для бизнеса. Вполне вероятно, что со временем они будут расширяться и охватывать большее число предприятий – и, в конечном счете, потребителей.
Владельцы малого бизнеса в целом уже давно высоко ценятся в Рос-сийской Федерации за их вклад в экономику, особенно за их влияние на рост рабочих мест и инновации. Таким образом, бремя общей системы налогообложения на субъектов малого и среднего бизнеса считается непосильным. Субъекты малого и среднего бизнеса являются жизненно важным источником создания рабочих мест и технологических инноваций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 РОЛЬ И МЕСТО СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВА

1.1 Инструментарий специальных налоговых режимов в Российской Федерации

Налогообложение – это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определенные виды, величины и ставки налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.
В Российской Федерации существует два режима налоговых платежей: общие и специальные. Общий режим налогообложения предполагает уплату налогоплательщиками федеральных, региональных и местных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц. Такие налоги устанавливаются по умолчанию с момента регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. Общий режим налогообложения наиболее сложный для малого и среднего бизнеса.
Для благоприятных экономических и финансовых условий функционирования малого предпринимательства предусмотрено введение специальных налоговых режимов. Расчет налогов при специальном налоговом режиме дает вполне приемлемый показатель налогового бремени, нежели чем при общей системе налогообложения.
В налоговом кодексе нет такого понятия как «общая система налогообложения», в отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена отдельная глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом [2, с.12].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Агаева, А. А. Специальные налоговые режимы: роль и регулирующее значение для развития малого бизнеса / А. А. Агаева // Молодой ученый. – 2021. – № 50(392). – С. 421-423.
2. Адаменко, А. А. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства / А. А. Адаменко, Д. В. Петров, Е. М. Поддубный // Вестник Академии знаний, 2018. – № 4(27). – С. 262-267.
3. Аземша, О. А. Единый сельскохозяйственный налог в РФ: теория и практика применения / О. А. Аземша, О. В. Улезько // Финансовый вестник, 2020. – № 2(49). – С. 34-39.
4. Акулич, О. В. Роль малого бизнеса в формировании доходов бюджетов разного уровня (на примере малого бизнеса Магаданской области) / О. В. Акулич, Н. А. Чапкина // Финансовая экономика, 2019. – № 5. – С. 117-121.
5. Александрин, Ю.Н. Инструментарий стимулирования малого инновационного предпринимательства: международный и российский аспекты / Ю.Н. Александрин // Экономика и бизнес: теория и практика, 2017. – №10. – С. 8-13.
6. Александрова, Ж. П. Специальные налоговые режимы как форма стимулирования малого предпринимательства / Ж. П. Александрова, А. А. Молчанова, Д. А. Токарева // Тенденции развития науки и образования, 2021. – № 72-3. – С. 102-105.
7. Алексеева, К. И. Единый сельскохозяйственный налог как ком-понент развития сельского хозяйства / К. И. Алексеева, В. Н. Лучук // Форум молодых ученых, 2019. – № 2(30). – С. 125-128.
8. Алексеева, О. В. Нормативно-правовое регулирование развития малого бизнеса / О. В. Алексеева, Н. С. Блинова // Современные технологии управленческой деятельности : Сборник статей Международной заочной научно-практической конференции, Чебоксары, 15 мая 2017 года / Под ред. Л.П. Федоровой. – Чебоксары: Российский университет кооперации, 2018. – С. 13-17.
9. Ахмедилова, Х. Р. Специальные налоговые режимы: проблемы и пути их совершенствования / Х. Р. Ахмедилова, М. Г. Алимирзоева // Экономика и управление: проблемы, решения, 2020. – Т. 4. – № 11(103). – С. 102-106.
10. Бабаев, М.Р. Налоги и налогообложение в СНГ / М.Р. Бабаев, Н.Т. Мамбеталиев, Тютюрюков Н.Н., М., – 2018. – 200 с.
11. Боташева, Ф. Б. Актуальные проблемы налогообложения пред-приятий агропромышленного комплекса / Ф. Б. Боташева // Вестник евразийской науки, 2018. – Т. 10. – № 1. – С. 4.
12. Боташева, Ф. Б. Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса в Российской Федерации / Ф. Б. Боташева, М. Х. Коркмазова // Вопросы экономики и права, 2018. – № 120. – С. 95-100.
13. Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право / А.В. Брызгалин – М.: Аналитика-Пресс, 2017. – 345 с.
14. Вальяников, В. А. Современные угрозы экономической безопас-ности малого бизнеса / В. А. Вальяников // Общество и экономическая мысль в XXI В.: пути развития и инновации : Материалы VIII Международной научно-практической конференции, Воронеж, 09 апреля 2020 года. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр "Научная книга", 2020. – С. 197-202.
15. Вартанова, М.Л. Необходимость поддержания устойчивого функционирования национальных продовольственных рынков в современ-ных условиях // Российское предпринимательство, 2017. – № 8. – С. 1353-1370.

Весь текст будет доступен после покупки