Учет и анализ движения денежных средств в ООО «Русская нива».

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………….3
1Теоретические аспекты учета денежных средств…………………………………………..6
1.1Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств……...…6
1.2Основы учета денежных средств в организациях…………………………………………..11
1.3Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации………………………………………………………………………………………...14
2 Учет и анализ движения денежных средств в ООО «Русская нива»…………………17
2.1Организационно-экономическая характеристика объекта исследования………………...17
2.2 Организация учета и документооборота наличных денежных средств предприятия….19
2.3Учет движения денежных средств предприятия…………………………………………....24
3. Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных средств ООО «Русская нива»…………………………………………………………………………………..28
3.1 Анализ движения денежных средств предприятия………………………………………..28
3.2 Мероприятия по улучшению финансовых показателей деятельности…………………..30
3.3 Мероприятия по планированию денежных потоков предприятия……………………….35
Заключение ………………………………………………………………………………………42
Список литературы…………………………………………………….. ………………………..44
Приложения ……………………………………………………………………………………...47

Весь текст будет доступен после покупки

Финансовые ресурсы играют ключевую роль как на начальных, так и на завершающих этапах оборота активов в бизнесе, поскольку скорость их обращения во многом определяет успешность предпринимательской деятельности в целом. Денежные средства выступают единственным видом оборотного капитала, отличающимся абсолютной ликвидностью, что обеспечивает возможность мгновенного использования в качестве платежного инструмента для исполнения обязательств компании.
Понятие денежного потока охватывает временной промежуток между моментом оплаты за материалы и получением средств от реализации готовой продукции. В сущности, денежный поток представляет собой динамическое движение денежных средств в реальном времени, что сводится к разнице между суммами поступивших и произведенных платежей компании за определенный период. Этот период, как правило, соответствует финансовому году, поскольку именно такой временной интервал принят в финансовой отчетности.
Актуальность работы обусловлена тем, что информация о денежных потоках от финансовых операций,формируемая в бухгалтерском учете,обеспечивает основу для прогнозирования требований кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также будущих потребностей организации в привлечении долгового и долевого финансирования.
Поступление денежных средств в экономический субъект в течение определенного периода, например, от реализации товаров, оказания услуг или выполнения работ, свидетельствует о положительном денежном потоке. В свою очередь, отрицательный денежный поток возникает при расходовании средств экономическим субъектом в тот же период, например, на инвестиции, погашение кредитов, приобретение сырья, энергоресурсов и другие расходы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Система нормативного регулирования бухгалтерского учета денежных средств

В настоящее время в организациях подавляющее большинство расчётов производится в денежной форме.
Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы организации, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида.
В большинстве случаев расчёты между организациями осуществляются в безналичной форме. Безналичные расчёты осуществляются путём перечисления денежных средств со счёта плательщика на счёт получателя с использованием различных банковских операций, которые заменяют наличные деньги в обороте.
Расчёты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением установленных правил кассовой дисциплины.
Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии с нормативными документами, которые имеют различный статус. Некоторые из них являются обязательными к применению, такие как «Закон о бухгалтерском учёте» и положения по бухгалтерскому учёту, в то время как другие носят рекомендательный характер, такие как план счетов, методические указания и комментарии.
В зависимости от назначения и статуса, нормативные документы, регулирующие движение денежных средств, можно представить в виде следующей системы:
Первый уровень: законодательные акты, указы Президента Российской Федерации и постановления Правительства, которые прямо или косвенно регулируют организацию и ведение бухгалтерского учёта в организации. К ним относятся Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Гражданский кодекс РФ, в частности главы 45 и 46, устанавливает основы гражданского законодательства в вопросах взаимодействия банковской организации и её клиентов при открытии и совершении операций с использованием банковского счета (глава 45) и проведении расчетов (глава 46).
Необходимо выделить, то что Гражданский кодекс считается важным документом, условия которого безусловно следует учитывать при разработке других нормативных и правовых документов . В таком случае имеется его утверждения считаются ключевыми и неукоснительны и обязательны для исполнения на территории Российской Федерации.
В соответствии с основополагающим принципом, закреплённым в Гражданском кодексе, при открытии счёта предприятием в коммерческом банке между сторонами заключается договор банковского счёта, регулирующий взаимодействие между этими организациями.
В рамках этого договора банк принимает на себя обязательства по приёму и зачислению поступающих на счёт денежных средств, а также по выполнению распоряжений клиента, связанных с перечислением и выдачей денежных средств со счёта, а также с проведением иных операций по счёту.
В контексте организации взаимоотношений банка с клиентом, в рассматриваемом документе закрепляется следующее положение: банк имеет право в любой момент использовать денежные средства, находящиеся на счёте клиента, при этом гарантируя последнему возможность свободного распоряжения этими средствами.
Кроме того, в документе подчёркивается, что взаимоотношения между предприятиями и организациями, с одной стороны, и коммерческими банками, с другой, строятся на основе договорных отношений. Банк обязан заключить договор банковского счёта с клиентом, который обратился с предложением об открытии счёта на условиях, объявленных банком для данного вида счетов и соответствующих требованиям, установленным законодательством и банковскими правилами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Воронова Т.С. Бухгалтерский управленческий учет : учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Воронова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 428 с.
2. Казакова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес : учебник для среднего профессионального образования / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 234 с.
3. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
4. Налоговый учет и отчетность : учебник для среднего профессионального образования / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 405 с.
5. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ № 160н от 25.11.2014 // СПС «Консультант Плюс».
6. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) О правилах осуществления перевода денежных средств (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765)
7. Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 23.09.2015) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации // "Российская газета", N 15, 24.01.2014.
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) // "Российская газета", N 87, 22.04.2011.

Весь текст будет доступен после покупки