Управление налоговой нагрузкой организации на примере ООО «ИПСК «ТЭСК»

ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие, сущность и роль налоговой нагрузки 5
1.2 Подходы к управлению налоговой нагрузкой 12
1.3 Методы расчета и оценки налоговой нагрузки 18
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИПСК «ТЭСК» 24
2.1 Общепроизводственно-экономическая характеристика организации 24
2.2 Анализ порядка исчисления налогов в ООО «ИПСК «ТЭСК» 31
2.3 Расчет налоговой нагрузки 37
3 ПУТИ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «ИПСК «ТЭСК» 48
3.1 Планирование налоговой нагрузки 48
3.2 Управление налоговой нагрузкой 52
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

Весь текст будет доступен после покупки

В наши дни управление налоговой нагрузкой организации является одной из ключевых задач стратегического и операционного управления организацией. Эффективное налоговое планирование позволяет существенно снизить издержки и достигать более высокой экономической эффективности.
На макроуровне тема изучения и анализа налоговой нагрузки также является немаловажной, так как формирование эффективной структуры налогообложения способствует успешному развитию экономики в целом.
Актуальность выбранной темы обусловлена стремлением коммерческих организаций минимизировать свои налоговые обязательства в рамках действующего законодательства. В условиях повышающейся конкуренции, экономической нестабильности и изменяющегося налогового законодательства вопрос оптимизации налоговой нагрузки требует особого внимания. Для проведения эффективного управления налоговой нагрузкой необходимо глубокое понимание не только налогового кодекса, но и инструментов налогового планирования.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ

1.1 Понятие, сущность и роль налоговой нагрузки

Показатель, характеризующий величину изъятия обязательных платежей в пользу государства в экономическом смысле, именуется налоговой нагрузкой.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ). [2]
Анализ налоговой нагрузки становится одной из важнейших задач в работе налоговой системы. Эффективная структура налогообложения способствует успешному развитию экономики в целом. Налоговые поступления составляют главный источник дохода для государства и, соответственно, представляют собой основное обязательство для налогоплательщиков.
Вместе с тем, слишком строгая налоговая политика может быть невыгодной для государства, так как может вызвать уменьшение объемов производства и снижение ВВП.
Налоговая политика должна регулировать деятельность бизнеса и способствовать его развитию. Сегодня перед правительством стоит сложный выбор: стимулировать экономический рост и развитие страны за счёт снижения налогов или же увеличивать государственный бюджет за счет повышения налоговых ставок.
При оценке финансового состояния любой компании важно уделить особое внимание анализу налоговой нагрузки. Безграмотный подход к налоговому планированию может серьезно затруднить экономическое развитие компании, а именно привести к замедлению экономического роста, уменьшению скорости оборота собственных активов и увеличению налоговых отчислений. Налоговое бремя является одним из основных внешних факторов, ограничивающих прибыльность и экономический рост организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]. http://www.consultant.ru. (дата обращения: 09.03.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 08.03.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.02.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 08.03.2024).
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.02.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 17.03.2024).
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: фелерю закон от 13.11.1994 N 51-ФЗ (ред. 11.03.2024). http://www.consultant.ru. (дата обращения: 17.03.2024).
6. Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (в ред. от 25.12.2023). http:// www.consultant.ru. (дата обращения: 11.03.2024).
7. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекс Российской федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ http://www.consultant.ru. (дата обращения: 09.03.2024).
8. О транспортном налоге [Электронный ресурс]: закон Тульской области от 21.12.2022 № 129-ЗТО http://www.consultant.ru. (дата обращения: 23.03.2024).

Весь текст будет доступен после покупки