Анализ состояния и динамики земельного налога (на примере МРИ ФНС № 40)

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Роль земельного налога в налоговой системе РФ 6
1.1Экономическая сущность земельного налога………………………....6
1.2. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по земельному налогу 9
1.3 Порядок исчисления и уплаты земельного налога 15
Глава 2. Анализ состояния и динамики земельного налога (на примере МРИ ФНС № 40) 22
2.1. Анализ структуры поступлений земельного налога в бюджет 22
2.2 Динамика поступлений земельного налога в бюджет 29
2.3 Перспективы развития земельного налога 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 38
ПРИЛОЖЕНИЯ 41

Весь текст будет доступен после покупки

Земельный налог играет важную роль во всей налоговой системе Российской Федерации. В сравнении с другими налогами, земельный налог не приносит столько много доходов, как, например, налог на прибыль и НДС. Тем не менее, роль его чрезвычайно важна, так как является важным источником формирования местных бюджетов.
Правовое регулирование земли и земельных отношений постоянно изменяются из-за того, что законодательство постоянно изменяется. Также это объясняется особенностями обложения, начисления и взимания данного вида налога.
Процесс перехода к рыночной экономике, принятие нормативных актов, касающихся развития земельных отношений, коренным образом меняют роль земли и ее функционирование в экономических отношениях.
С тех пор, как была введена плата за землю, и в то же время, не отрегулирована специальными законодательными актами, в ряде случаев это привело к непосильному налоговому бремени, превратив целесообразность введения этого налога в свою противоположность.
Даже на сегодняшний день вся нормативная документация, которая касается земельных отношений, не учитывает многих важнейших теоретических положений, которые требуют практического решения. Это связано, в первую очередь, с отсутствием должной кадастровой и на этой основе стоимостной оценки земли.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Роль земельного налога в налоговой системе РФ

1.1 Экономическая сущность земельного налога

Целью введения в России платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель и повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, а также формирование специальных фондов финансирования указанных мероприятий .
С самого начала внедрения земельный налог занял особое место в российской налоговой системе. Несмотря на сравнительно невысокую долю в общем объеме налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации, данный налог выступал в качестве важного собственного источника формирования финансовой базы органов местного самоуправления.
Уровень жизни населения, проживающего в пределах территории муниципального образования, во многом зависит от эффективности получения органами местного самоуправления собственных доходов. Вопросы формирования доходных статей местных бюджетов всегда носили практический характер, поскольку от их решения напрямую зависит уровень расходов, которые муниципальное образование может произвести без ущерба для себя на удовлетворение нужд своих жителей.
Земельный налог является одним из двух видов налогов, поступления от которого полностью поступают в местный бюджет.
Земельный налог — это налог, который взимается с владельцев земельных участков и основан на стоимости земли. Его экономическая сущность заключается в нескольких ключевых аспектах:
- финансирование местных бюджетов: земельный налог является важным источником доходов для местных органов власти. Эти средства могут использоваться для финансирования общественных услуг, таких как образование, здравоохранение, инфраструктура и благоустройство;
- стимулирование рационального использования земли: налоговая нагрузка на землю может стимулировать владельцев использовать свои участки более эффективно. Например, высокие налоги на незастроенные или неиспользуемые земли могут побуждать собственников развивать их, что способствует более рациональному использованию земельных ресурсов;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2024, с изм. от 21.01.2025) [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 10.04.2025).
2. Конституция Российской Федерации: принятая всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020 [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_15184/ (дата обращения: 10.04.2025).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2024) [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17976/ (дата обращения: 10.04.2025).
4. Федеральный закон от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33240/ (дата обращения: 10.04.2025).
5. Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/docum/ (дата обращения: 10.04.2025).
6. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогообложения объектов недвижимости» [Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.ru/doc (дата обращения: 10.04.2025).

Весь текст будет доступен после покупки