Документационное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах организации на примере общества с ограниченной остветственности «стильный дом» ООО «стильный дом» г. Москва

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Документационное оформление денежных и расчетных операций 6
1.2. Организация учета денежных средств предприятия на расчетном счете 14
ГЛАВА 2. НАЛИЧНЫЙ И БЕЗНАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТЫ НА ПРИМЕРЕ ООО «СТИЛЬНЫЙ ДОМ» 27
2.1 Характеристика предприятия ООО «Стильный дом» 27
2.2 Учет денежных средств на расчетном счете ООО «Стильный дом» 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 49
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 53
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 54
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 55

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства и расчеты играют важную роль в рыночной экономике. Рынок невозможен без денежного обращения. В практической деятельности каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчеты предприятия с поставщиками за приобретенные материалы (услуги); с покупателями за реализуемую продукцию; с кредитными учреждениями по займам; расчеты по обязательным платежам в бюджет, платежи во внебюджетные фонды чаще всего осуществляются через расчетный счет.
Одним из обязательных объектов учета являются денежные средства. Денежный оборот образуют как наличные (средства в кассе), так и безналичные денежные средства на банковских счетах. Обе формы денежного оборота едины и периодически переходят из одной формы в другую. Денежные средства относятся к оборотным хозяйственным средствам и их движение отражается в активе баланса.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной деятельностью предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др. Глубокая значимость этого вопроса подтверждает важность проводимых мероприятий контроля за учетом денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1. Документационное оформление денежных и расчетных операций


Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты :
— наименование документа (формы), код формы;
— дату составления;
— наименование организации, от имени которой составлен документ;
— содержание хозяйственной операции;
— измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);
— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).
Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:
1. Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.
2. Платежное требование является поручение. Платежное требование – поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.
3. Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.
4. Объявление на взнос наличными. По этому документу вносятся на расчетный счет деньги напрямую из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в одинарном экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации, а по документам, форма которых не предусмотрена в этих альбомах и утверждаемым организацией, должна содержать обязательные реквизиты в соответствии с требованиями изложенными выше.
Временно свободные денежные средства организации, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на ее расчетном счете, открываемом в отделении банка.
На расчетный счет предприятия зачисляются выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово—хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 № 1598)
5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
6. Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.02.2003 № 4171)
7. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изм. и доп. на 25 ноября 2011г. – М.: Эксмо, 2011.
8. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
9. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (последняя редакция).

Весь текст будет доступен после покупки