Практика налогового администрирования земельного налога (на материалах ифнс россии №1 по городу Москве)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА 5
1.1 Характеристика основных элементов земельного налога 5
1.2 Порядок исчисления земельного налога с учетом региональных и местных особенностей 12
1.3 Правовая регламентация налогового администрирования местного налогообложения в России и за рубежом 26
ГЛАВА 2. Практика налогового администрирования земельного налога (на материалах ифнс россии №1 по городу Москве) 33
2.1 Обзор общих особенностей налогового администрирования земельного налога в городе Москве 33
2.2 Оценка действующих в Москве алгоритмов налогового администрирования налогоплательщиков физических и юридических лиц 42
2.3 Пути оптимизации налогового администрирования землепользователей города Москвы 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Весь текст будет доступен после покупки

Наблюдая за зарождением такого феномена, как «государство», можно заметить, что налоги всегда являлись его неотъемлемой частью. Прототип налоговой системы появился на самых ранних стадиях зарождения общин. Появление понятия налогообложения в целом обусловлено необходимостью распределения труда и профессионализации бизнеса Предпосылкой к формированию государства стало как раз появление таких налоговых систем. На данной стадии развития наиболее существенной задачей таких систем было обеспечение наиболее подходящих материально-экономических условий с целью распределения функциональных обязанностей в общественных группах.
Именно налогообложение позволяет формировать понятие материальной поддержки социальных групп, не участвующих в извлечении или создании ценностей материального характера.
То, что налоги бывают федеральные, региональные и местные, определяет различия в порядке их введения в действие, применения и отмены. К примеру, местные налоги, устанавливаемые НК РФ и правовыми актами муниципальных образований или законами городов федерального значения, обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований или городов федерального значения .

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
1.1 Характеристика основных элементов земельного налога
Сегодня около 95% арендуемых государственных и муниципальных земель используются сельскохозяйственными предприятиями. Граждане арендуют около 3%, а промышленные предприятия - всего 0,5%. Форма аренды в развитии гражданского оборота в современной России должна стать доминирующей в ближайшей перспективе . Таким образом, с точки зрения развития рыночных отношений необходимо ввести частную собственность на сельскохозяйственные угодья. Но нужно учитывать, что развитие обязана получить и аренда как важнейший инструмент развития земельных отношений и повышения эффективности использования земли.
Прямые налоги, к которому соответственно относится земельный налог, взимаются непосредственно с имущества и доходов человека. Основным плательщиком такого налога является получатель налогооблагаемого дохода и владелец налогооблагаемого имущества. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу ощущает налоговое давление. Отличительной чертой анализируемого налога является относительно сложный расчет его суммы.
Земля является первичным фактором производства, пока не изменится в процессе развития предприятия. Человечество использует землю для разных целей:
1. Использование земли в сельском хозяйстве.
На данный момент технологии шагнули далеко вперед и благодаря этому, земли не только используются, но и улучшаются, что благоприятно сказывается на урожайности.
2. Использование земли для добычи природных ресурсов.
В отличии от первого случая, земля истощается из-за постоянных добывающих работ. Иногда это привод к загрязнению окружающей среды.
3. Использование земли как места расположения людей.
Налогооблагаемой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата, размер которой является существенным условием договора аренды земельного участка. Также сумма арендной платы, сроки и некоторые договоренности ее уплаты устанавливаются землевладельцем (что касается собственности субъектов федерации и муниципальной собственности, то она устанавливается соответствующими органами государственной власти субъектов федерации и местного самоуправления).
Индивидуальные предприниматели в отношении участков, используемых ими в предпринимательской деятельности: определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные документы:
1. Конституция Российской Федерации (в действующей редакции)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 17.02.2021 года)
3. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 31.12.2017) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://consultant.ru/
4. О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний: Федеральный закон от 27 ноября 2017 года №340-ФЗ // Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 2017. – №49, ст. 7312
Книги:
5. Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение,
управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский
учебник, 2018. - 336 c.
6. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З.
Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.
7. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А.
Дорофеева. - М.: Дашков, 2020. - 195 c.
8. Ермоленко И. Д. Налоговое администрирование. Основные проблемы и
пути их решения. // Научное сообщество студентов XXI столетия.
9. Экономические науки.: сб. ст. по мат. VII междунар. студ. Науч.практ.
конф. № 7.
10. Мозоль А.В. Платность землепользования и налоги / А.В. Мозоль / Агроэкономика, №3. – С. 7-8

Весь текст будет доступен после покупки