Система налогообложения в Российской Федерации: современное состояние и трансформация в условиях цифровизациии (на примере ПАО «Совкомбанк»)

Введение 5
1. Теоретические аспекты системы налогообложения в Российской Федерации 8
1.1. Понятие, сущность налогообложения в Российской Федерации 8
1.2. Особенности налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации 14
1.3 Современное состояние налогообложения и трансформация в условиях цифровизации в Российской Федерации 20
2 Анализ система налогообложения в условиях цифровизации на примере ПАО «Совкомбанк» 27
2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Совкомбанк» 27
2.2 Анализ налоговых выплат и налоговой нагрузки ПАО «Совкомбанк» 38
2.3 Сравнительный анализ и оценка эффективности применения различных
систем налогообложения ПАО «Совкомбанк» 44
3 Предложения по совершенствованию системы налогообложения и трансформации в условиях цифровизации ПАО «Совкомбанк» 55
Заключение 63
Список использованных источников 66

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность работы определена тем, что Банковская система является одним из важнейших звеньев структуры рыночной экономики, способствующим активному становлению и развитию государства. Коммерческие банки – неотъемлемая часть финансового сектора, основная функция которых заключается в перераспределении капиталов, повышающем общую эффективность производства в стране. Осуществляя свою специфическую деятельность (привлечение вкладов, размещение средств в кредиты, обслуживание счетов, операции с ценными бумагами), кредитные организации, в частности, банки, обязаны уплачивать соответствующие налоги (на прибыль, имущество, добавленную стоимость и т.д.).
Однако налогообложение банков имеет свои отличительные черты, которые связаны со спецификой банковской работы. Эти особенности отражаются на таких элементах процесса налогообложения, как исчисление налогооблагаемой базы по ряду налогов, освобождение от косвенного налогообложения значительного перечня операций и услуг, предоставление льгот, формирование доходов и расходов.
Краткая характеристика темы исследования. Плательщики налогов и сборов являются неотъемлемым и одним из основных элементов налоговых правоотношений. Плательщики выстраивают налоговые отношения с налоговыми органами, таможенными органами, и третьими лицами (банки, суды и т.д.). В современных условиях налоговый контроль осуществляется государством с учетом создания условий, в которых налогоплательщики могут добросовестно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов. Одним из основных направлений организации налогового контроля является уменьшение количества фактов уклонения от уплаты налогов, что непосредственно возложено на органы налогового контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты системы налогообложения в Российской Федерации
1.1. Понятие, сущность налогообложения в Российской Федерации


Главным элементом рыночной экономики является система налогообложения. Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ. В Налоговом Кодексе РФ (статья 8) подразумевается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и т.д., в целях обеспечения деятельности государства. Именно налоги являются главным источником доходов государственной казны. Появление налогов характеризуется возникновением самых первых общественных потребностей. С развитием и преобразованием государства преобразовывалась и налоговая система. Помимо фискальной функции, налоги используются как инструмент экономического воздействия на общественное воспроизводство, на направление социально-экономического развития [10, с.25].
Анализируя структуру постсоветского развития, экономисты пришли к выводу, что налоговая система Российской федерации постоянно реформировалась. Государство и её законодательные и исполнительные органы находятся в постоянном поиске оптимальных решений в сфере налоговой политики. Налоги, по своей сути, можно отнести к основополагающим категориям рыночного хозяйства. Налоги представляют собой перераспределительные отношения между государством и налогоплательщиками. Налогоплательщиками являются граждане (физические лица) и индивидуальные предприниматели, организации и учреждения (юридические лица).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.02.2025)// СПС Консультант плюс. [Электронный ресурс]. - Режим доступа URL: https://www.consultant.ru / (дата обращения 03.03.2025 года).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025)// СПС Консультант плюс. [Электронный ресурс]. - Режим доступа URL: https://www.consultant.ru / (дата обращения 03.03.2025 года).
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.02.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)// СПС Консультант плюс. [Электронный ресурс]. - Режим доступа URL: https://www.consultant.ru / (дата обращения 03.03.2025 года).
4. Аблазисова, Э. И. Потребительское кредитование в Российской Федерации в современных экономических условиях / Э. И. Аблазисова, М. А. Фейзуллаев // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 35. – С. 1391-1399.
5. Алдушина, Ю. В. Потребительское кредитование в России / Ю. В. Алдушина, М. В. Барсуков // Политика, экономика и инновации. – 2021. – № 5(40). – С. 8-9.
6. Арисова, М.Б. Современные проблемы и перспективы развития потребительского кредитования в Российской Федерации / М. Б. Арисова, В. Д. Павелкин, В. В. Сульдина, А. А. Ахмедов // ПРО-Экономика. – 2020. – Т. 4, № 1(27). – С. 1-8.
7. Аскинадзи, В. М. Инвестиции. Практикум : учебное пособие для вузов / В. М. Аскинадзи, В. Ф. Максимова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 347 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13633-3. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/466152
8. Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин, Н. Е. Бровкина, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. — Москва : КноРус, 2022. — 800 с.
— ISBN 978-5-406-05991-3.
9. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 189 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00095-5. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/469795
10. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 189 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00095-5. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/469795
11. Васильев, В. П. Экономика : учебник и практикум для вузов / В. П. Васильев, Ю. А. Холоденко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 316 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13155-0. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/471162
12. Горелов, Н. А. Методология научных исследований : учебник и практикум для вузов / Н. А. Горелов, Д. В. Круглов, О. Н. Кораблева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 365 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03635-0. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://biblio-online.ru/bcode/450489
13. Даниленко, С. А. Банковское потребительское кредитование: Учебно- практическое пособие / С.А. Даниленко, М.В. Комиссарова. – Москва : Юстицинформ, 2011. – 384 с. ISBN 978-5-7205-1092-3.
14. Дерен, В. И. Экономика: экономическая теория и экономическая политика в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / В. И. Дерен. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 415 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11110-1. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/476052

Весь текст будет доступен после покупки