Система налогообложения субъектов малого бизнеса в Российской Федерации и направления ее развития

Введение 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1 Характеристика режимов налогообложения для малого бизнеса 6
1.2 Понятие налоговой нагрузки организации и методы ее определения 14
1.3 Основные направления оптимизации налоговой нагрузки 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО «РК-ГАЛАКТИК» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «РК-ГАЛАКТИК» 23
2.2 Анализ налоговых платежей ООО «РК-ГАЛАКТИК» 26
2.3 Расчет налоговой нагрузки ООО «РК-ГАЛАКТИК» 32
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «РК-ГАЛАКТИК» И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 37
3.1 Меры по оптимизации налогообложения ООО «РК-ГАЛАКТИК» 37
3.2 Экономическое обоснование предложенных мероприятий 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

Весь текст будет доступен после покупки

На современном этапе развития страны сложность условий деятельности субъектов хозяйствования усиливается за счет антироссийских санкций, которые отразились на платежеспособности многих предприятий.
Для оптимизации налогового учета и отчетности предприятиям малого бизнеса в российском налоговом законодательстве были введены специальные налоговые режимы, упрощенная система налогообложения. В значительной мере специальные налоговые режимы и упрощенная система, применяемые в настоящее время, направлены на развитие малого предпринимательства. Они предоставляют различные возможности для повышения эффективности деятельности субъектов малого бизнеса. Поэтому изучение различных вопросов, связанных с применением режимов налогообложения и их оптимизацией, является актуальным.
В процессе перехода к рыночной экономике происходят системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности – политической, правовой, экономической и социальной. Важную роль в этом играют субъекты малого бизнеса. Последние годы численность их неуклонно растет. В этих условиях актуальной задачей является упрощение бухгалтерского учета и отчетности малого предпринимательства, снижение налоговой нагрузки в целях повышения эффективности их деятельности. Исходя из вышеизложенного тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
Целью работы является предложение путей совершенствования системы налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса в Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1 Характеристика режимов налогообложения для малого бизнеса

В России в настоящее время используется трехуровневая налоговая система:
1) федеральные налоги, устанавливаемые федеральным правительством и депонируемые в федеральный бюджет;
2) региональные налоги, находящиеся в ведении регионов;
3) местные налоги, устанавливаемые и взимаемые на местном и муниципальном уровнях.
Основным фактором, определяющим размер налоговых отчислений, является выбор систем налогообложения. Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход (с 2020 года). Сравнение систем налогообложения представлены в таблице 1.1.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосование 12.12.1993 г. (ред. от 14.03.2020) [Электронный ресурс] КонсультантПлюс: компьютерная справочная правовая система: официальный сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения 01.07.2022).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2020) [Электронный ресурс] КонсультантПлюс: компьютерная справочная правовая система : официальный сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 01.07.2022).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2020) [Электронный ресурс] КонсультантПлюс: компьютерная справочная правовая система: официальный сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 01.07.2022).
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» : приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (ред. от 06.04.2015 г): [Электронный ресурс] КонсультантПлюс: компьютерная справочная правовая система: официальный сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ (дата обращения 01.07.2022).
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н (ред. от 06.04.2015 г.) : [Электронный ресурс] КонсультантПлюс: компьютерная справочная правовая система: официальный сайт. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения 01.07.2022).

Научная, учебная и специальная литература

6. Алексеева Н.С., Степанов И.А. Алгоритм выбора налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения // Актуальные проблемы экономики и управления. 2019. № 1 (21). С. 3-7.
7. Антонова В.Г., Елисеева Ю.А. Особенности развития и налогообложения медиаиндустрии на современном этапе // Евразийский союз ученых. 2020. № 4-7 (73). С. 4-8.
8. Бабаян З.М. К вопросу о понимании объекта налогообложения // Правовая политика и правовая жизнь. 2019. № 1. С. 107-112.
9. Барахоева М.С., Джандигова Х.Д. Возможность использования зарубежного опыта налогообложения доходов коммерческих банков Income Taxation of Commercial Banks // Colloquium-journal. 2019. № 4-4 (28). С. 27-29.
10. Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. 2020. №1. С.15-18.
11. Басария С.А. Анализ налогообложения в РФ малого и среднего бизнеса // ПРО-Экономика. 2019. Т. 3. № 1 (15). С. 2.
12. Бачурин Д.Г. Направления реформирования системы правового регулирования налогообложения добавленной стоимости // Государство и право. 2019. № 2. С. 71-79.
13. Безверхий А.С., Кирова Е.А. Проблемы налогообложения в цифровой экономике в рамках евразийского Экономического Союза // Вестник университета. 2019. № 1. С. 82-88.
14. Белокуренко Н.С. Специальные режимы налогообложения РФ // Международный академический вестник. 2019. № 2 (34). С. 75-76.

Весь текст будет доступен после покупки