Учет и контроль денежных средств (на примере ООО «Фелма»)

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................5
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ...................................................................................................................7
1.1 Понятие денежных средств, нормативно-правовое регулирование их учета............................................................................................................................7
1.2 Методика учета и контроля денежных средств в РФ......................................15
1.3 Особенности контроля кассовой дисциплины.................................................18
РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «ФЕЛМА».........................................................20
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации.....................20
2.2 Анализ бухгалтерского баланса и движения денежных средств...................27
2.3 Учет кассовых операций....................................................................................41
РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ОСНОВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ.........................................................................53
3.1 Пути повышения ликвидности и оптимизации денежных потоков..............53
3.2 Оценка эффективности управления денежными средствами и рекомендации по её повышению......................................................................................................60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСЧТОНИКОВ...............................................65
ПРИЛОЖЕНИЯ........................................................................................................68

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства выступают важнейшим компонентом оборотного капитала предприятия. Их формирование происходит за счет поступлений от контрагентов за реализованные товары и услуги, банковского финансирования, а также прочих источников. Данные ресурсы могут быть представлены в виде наличности в кассе, денежных документов, средств на расчетных и валютных счетах, включая аккредитивы и специальные счета.
Взаимодействие между хозяйствующими субъектами преимущественно осуществляется посредством безналичных расчетов через кредитные организации. Наличные операции допустимы в строго ограниченных случаях, таких как выдача подотчетных сумм. Согласно регламенту, превышение установленного лимита кассы разрешено только в течение пяти рабочих дней при осуществлении выплат сотрудникам (заработная плата, больничные, премии).
Соблюдение кассовой дисциплины контролируется руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром. Нарушение установленных правил влечет применение санкций в рамках действующего административного законодательства. Периодические проверки со стороны банковских учреждений (проводятся не реже одного раза в два года) служат дополнительным механизмом контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Понятие и нормативно-правовое регулирование учёта денежных средств
С момента регистрации организации формируются её денежные ресурсы. Первоначально они поступают от учредителей на расчётный счёт, а в дальнейшем пополняются за счёт выручки от реализации товаров, работ или услуг. Денежные средства — это активы в национальной и иностранной валюте, которые хранятся в кассе, на банковских счетах (расчётных, валютных, депозитных), в виде высоколиквидных ценных бумаг, а также платёжных документов, признанных эквивалентами денег.
Роль денежных средств в деятельности предприятия
Денежные средства представляют собой фундаментальную основу финансовой устойчивости любого предприятия. Их значимость трудно переоценить, поскольку они обеспечивают не только текущую операционную деятельность, но и долгосрочное развитие и стратегическое планирование.
Обеспечение текущей платёжеспособности — одна из первостепенных функций денежных средств. Своевременная оплата счетов, налогов и заработной платы сотрудникам напрямую зависит от наличия достаточного объёма денежных ресурсов. Недостаток ликвидности может привести к серьёзным последствиям, включая штрафы, потерю доверия со стороны контрагентов и, как следствие, остановку производства.
Поддержка операционной деятельности осуществляется через финансирование оборотного капитала, необходимого для закупки сырья, оплаты аренды и логистических расходов. Гибкость в управлении денежными средствами позволяет предприятиям оперативно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры, например, использовать скидки при досрочной оплате поставок.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.08.2023)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (последняя редакция)
3. Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
4. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 25.12.2023)
6. Приказ Минфина России от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
6. Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
7. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденное приказом Минфина России от 02.02.2011 №11н

Весь текст будет доступен после покупки