Анализ и оценка управления денежными потоками по видам производственной деятельности хозяйствующего субъекта: расчёт поступлений и платежей для принятия финансовых решений (на примере ПАО "ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА")

Введение………………………………………………………..………..……..3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа и оценки управления денежными потоками………………………………………………………..………7
1.1. Понятие и сущность денежных потоков……………………..………......7
1.2. Виды производственной деятельности и их влияние на денежные потоки…………………………………………………………………..………………..15
1.3. Методы анализа и оценки денежных потоков……………………….…21
ГЛАВА 2. Анализ и оценка управления денежными потоками ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА”……………………………………………………….27
2.1. Краткая характеристика деятельности ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА”…………………………………………………………………………………..27
2.2. Анализ структуры и динамики денежных потоков ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА” за последние три года…………………………………………….31
2.3. Оценка эффективности управления денежными потоками в ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА”…………………………………………………………39
ГЛАВА 3. Разработка рекомендаций по оптимизации управления денежными потоками ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА”……………………… .49
3.1. Определение проблем в управлении денежными потоками и их причины……………………………………………………………………………………49
3.2. Разработка мероприятий по оптимизации управления денежными потоками……………………………………………………………………………... .56
3.3. Расчёт поступлений и платежей с учётом предлагаемых мероприятий ………………………………………………………………………………...66
Заключение……………………………………………………………..….…74
Список использованных источников………………………………..…....77
Приложения..……………………………………………………………....…80

Весь текст будет доступен после покупки

Тема “Анализ и оценка управления денежными потоками” актуальна и значима для любого хозяйствующего субъекта, так как эффективность управления денежными ресурсами непосредственно влияет на результаты его деятельности и конкурентоспособность. В условиях рыночной экономики управление денежными потоками играет ключевую роль в обеспечении финансовой устойчивости предприятия и его способности адаптироваться к изменяющимся условиям.
Расчет поступлений и платежей является неотъемлемой частью управления денежными потоками и позволяет оценить эффективность использования финансовых ресурсов, определить наиболее прибыльные направления деятельности и выявить возможные проблемы в управлении финансами.
Выбранная тема выпускной квалификационной работы - “Анализ и оценка управления денежными потоками на примере ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА”” - актуальна по нескольким причинам. Во-первых, ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА” является одним из ведущих предприятий в своей отрасли, и его опыт в управлении денежными потоками представляет интерес для других компаний. Во-вторых, анализ и оценка управления денежными потоками в производственной сфере позволяет выявить наиболее эффективные методы и подходы, которые могут быть использованы другими предприятиями в своей деятельности. В-третьих, результаты исследования могут быть полезны руководству ПАО “ЭЛЕКТРОМЕХАНИКА” для принятия обоснованных решений в области управления финансами.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа и оценки управления денежными потоками

1.1. Понятие и сущность денежных потоков
Денежные потоки представляют собой движение денежных средств в результате осуществления различных видов деятельности компании. Они являются ключевым индикатором финансового состояния предприятия, показывая его способность генерировать денежные средства, а также управлять ими.
Анализ денежных потоков позволяет определить, как компания использует свои финансовые ресурсы, какие источники финансирования используются, и оценить риски, связанные с управлением денежными средствами. Это, в свою очередь, помогает принимать обоснованные финансовые решения и прогнозировать будущие потребности компании в денежных средствах.
В научной литературе выделяют три основных типа денежных потоков: операционный, инвестиционный и финансовый. Операционный денежный поток отражает движение денежных средств, связанных с основной деятельностью компании (производство и продажа товаров и услуг). Инвестиционный поток показывает движение денежных средств, связанное с инвестиционными проектами, приобретением и продажей активов. Финансовый поток отражает движение денег, связанное с получением и погашением кредитов, выпуском акций и облигаций и другими видами финансовой деятельности .
Оценка управления денежными потоками может быть выполнена различными методами, включая анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом, анализ структуры денежных потоков по видам деятельности и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
Важной составляющей анализа денежных потоков является расчет поступлений и платежей.
Этот процесс включает в себя сбор и анализ данных о движении денежных средств за определенный период времени, выявление основных источников и направлений использования денежных средств и определение потенциальных проблем и возможностей для оптимизации денежных потоков .
Существует несколько классификаций денежных потоков, но наиболее распространенной является разделение их на три вида: операционные, инвестиционные и финансовые.
Операционный денежный поток (operating cash flow) связан с основной деятельностью предприятия и отражает движение денежных средств от продажи товаров и услуг, а также от прочих операционных доходов и расходов. Он включает в себя поступления от продаж, выплаты поставщикам, заработную плату сотрудникам, уплату налогов и прочие операционные платежи.
Инвестиционный денежный поток (investment cash flow) отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционными решениями предприятия. Этот вид потока включает в себя платежи за приобретение основных средств и нематериальных активов, инвестиции в долгосрочные проекты, поступления от продажи активов и другие инвестиционные операции.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ (ред. от 12 декабря 2023 г.) «О бухгалтерском учете»// Российская газета от 9 декабря 2011 г. N 278.
2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. №66н (ред. от 19 апреля 2019 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организации»// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 августа 2010 г. N 35.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) // Российская газета от 22 апреля 2011 г. N 87.
4. Приказ Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (с изм. от 8 ноября 2010 г.) “Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению”// Финансовая газета, ноябрь 2000 г., N 46, 47.
5. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П (ред. от 23.03.2023) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"// Вестник Банка России, 30 января 2023 г. N 4-5.
6. Письмо Банка России от 30.06.2005 N 92-Т “Об организации управления операционными рисками в кредитных организациях”// Вестник Банка России от 6 июля 2005 г. N 34.

Весь текст будет доступен после покупки