Налоговая политика Российской Федерации: проблемы реализации и направления развития

ВВЕДЕНИЕ
3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
6
1.1. Сущность, содержание и типы налоговой политики 6
1.2. Правовые формы и методы осуществления налоговой политики в Российской Федерации 19
1.3. Основные направления современной налоговой политики Российской Федерации
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
40
2.1 Оценка реализации налоговой политики на основе действующего механизма разграничения налогов между бюджетами бюджетной системы 40
2.2 Анализ налоговой обеспеченности доходов региональных бюджетов 54
2.3 Анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет за 2018 -2020 гг.
66
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
79
3.1. Основные проблемы налоговой политики в современной России 79
3.2. Направления оптимизации налоговой политики с целью повышения ее эффективности
87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
103
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 107

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговая политика – это область экономики, непосредственно связанная с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, налоговая политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. На современном этапе развития общества проблемы и особенности налоговой политики России являются наиболее актуальными и значимыми, так как государственные органы заняты поиском лучшей системы налогообложения, поэтому ей посвящено большое количество исследований и научных работ.
Оценивая состояние и степень разработанности темы исследования, следует отметить, что к изучению налоговой политики обращалось большое количество отечественных и зарубежных ученых. В работах А.М. Алиева, А. Гончарова, рассматриваются организация и функционирование налоговой системы, региональный уровень налоговой политики в современной России исследуют Т.В. Бушинская, Д.Ю. Дойхен, А.М. Гринкевич. Т.М. Гамзатов, И.В. Караваева, М.А. Смирнова, Т.И. Пугановская рассматривают влияние налоговой политики на социальную ситуацию в Российской Федерации, анализируя социальные аспекты государственной налоговой политики. А Ф.С. Агузарова исследует вопрос о введении в стране налога на роскошь, выделяя как позитивные, так и возможные негативные последствия в случае реализации данной меры для отечественной экономики и социального климата в стране.
Однако существует множество различных мнений относительно эффективности проводимой налоговой политики, отсутствует комплексная концепция реализации налоговой политики в РФ на перспективу.
Целью выпускной квалифицированной работы является комплексное и всестороннее исследование налоговой политики Российской Федерации, ее значение и современное состояние в России, а также проблемы и перспективы развития.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
1) дать характеристику сущности, содержания и типов налоговой политики;
2) рассмотреть правовые формы и методы осуществления налоговой политики в Российской Федерации;
3) рассмотреть основные направления современной налоговой политики Российской Федерации;
4) провести анализ функционирования налоговой системы РФ за период с 2018-2020 гг.;
5) проанализировать уровень мобилизации налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы;
6) провести анализ налоговых расходов, как инструмента регулирования социально-экономических процессов;
7) выявить основные проблемы налоговой политики в России на современном этапе развития;
8) сформулировать направления оптимизации налоговой политики с целью повышения ее роли в рыночной экономике;
9) обобщить перспективы развития налоговой политики Российской Федерации.
Объект исследования – государственная налоговая политика Российской Федерации.
Предметом исследования являются теоретический анализ процесса выработки и реализации современной налоговой политики России.
Методологической базой исследования являются методы статистических группировок, методы анализа и синтеза информации, методы экономико-статистического анализа, структурно-функциональный метод, сравнительный метод и другие методы.
Теоретической и информационной базой исследования являются учебные пособия, научная литература, нормативно-правовые акты Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы России, статистическая отчетность Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, законодательные акты РФ, а также иные информационные материалы, нормативные документы, опубликованные в экономической литературе.
Практическая значимость и новизна исследования состоит в авторском подходе к оценке проводимой налоговой политики в РФ, а также в разработке рекомендаций по повышению ее эффективности на всех уровнях управления.
Результаты исследования были представлены в научном докладе на конференции, проводимой в рамках «Дня науки» и отражены в публикациях автора: «Формирование и этапы реформирования налоговой системы России», «Особенности современной налоговой системы Российской Федерации», «Проблемы современной налоговой системы Российской Федерации и пути ее совершенствования», опубликованные в электронном научном журнале форума молодых ученых «Наука-форум», №2(30) в 2019 г. и 2021 гг.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав с параграфами, заключения и списка использованных источников.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1. Сущность, содержание и типы налоговой политики

Одним из основных инструментов государственного регулирования экономических процессов является налоговая политика, которая представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий. Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования.
Содержание и цели налоговой политики обусловлены объективными и субъективными факторами, политическим строем, задачами, стоящими перед государством.
В силу указанного представляется первостепенным сформировать концепцию налоговой политики с позиции экономической детерминированности, т.е. равновесия финансовых интересов государства и хозяйствующих субъектов. Отношения собственности на средства производства и предметы потребления, обусловливая распределение ресурсов между хозяйствующими субъектами и ограничивая тем самым их производственное и личное потребление, являются причиной возникновения противоречия между ограниченными размерами объекта собственности каждого отдельного хозяйствующего субъекта и изменчивым процессом налогообложения. Социально экономический смысл налога — смена формы собственности или переход права собственности на финансовые ресурсы налогоплательщиков в государственную бюджетную сферу.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция (Основной закон) Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 09.02.2022).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 23.02.2022).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 17.02.2021) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 22.02.2022).
4. Федеральный закон от 02.08.2019 № 307-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений (последняя редакция) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 09.03.2022).
5. Федеральный закон от 05.12.2017 г. № 362-ФЗ «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (ред. от 29.11.2018 г.) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2022).
6. Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (последняя редакция) / Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.03.2022).
7. Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ (ред. от 29.11.2014) «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 05.03.2022).
8. Федеральный закон от 06.10.1999 №184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (ред. 24.04.2020) // Консультант Плюс: Справочно-правовая система [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 7.04.2022).
9. Федеральный закон от 28.06.2014 №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. 18.07.2019) [Электронный ресурс] / «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164841/ (дата обращения: 11.04.2022).
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004г. № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» // ГАРАНТ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://base.garant.ru/187556/ (дата обращения: 15.04.2022).
11. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно- тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/ (Дата обращения: 06.03.2022).
12. Отчеты об исполнении доходов федерального бюджета за 2018 г., 2019г., 2020 г. Официальный сайт Министерства финансов РФ. http://minfin.ru/ru/.
13. Оперативный доклад об исполнении федерального бюджета за 2020 г. Официальный сайт Счетной палаты РФ. 2021 г. Электронный ресурс.
14. Прогноз долгосрочного социально-экономического развития России?скои? Федерации на период до 2030 года. Министерство экономического развития РФ.
15. Приказ ФНС России от 15.01.2018 N ЕД-7-1/413, в редакции 2021 г. «Об утверждении Методики прогнозирования поступлении? доходов в консолидированный бюджет Российской? Федерации на очередной финансовый год и плановый период». - С. 1-108
16. Приказ ФНС России от 06.03.2020 N ММВ-7-1/4 «Об утверждении Методики прогнозирования поступлении? доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период». - С. 1-108
17. Бюджетный прогноз РФ до 2036 г. Министерство финансов РФ. http://minfin.ru/ru/.
18. Анализ тенденций в налогово-бюджетной сфере. Научное издание РЭУ им. Г.В. Плеханова. 2020 г. http://www.rea.ru/ru/Pages/exspertixareu.aspx
19. Абдуллаева Ш.Г., Магомедова H.Г. Развитие и законодательное формирование налоговой политики современной России // Экономика и предпринимательство. 201б. № 12-1 (77). C. 99-103.
20. Авдусин H.H. Налоговая политика как средство обеспечения устойчивости развития России // Евразийский союз ученных. 2018. № 2-3 (23). C. б-7.
21. Алиев М.А. Проблемы совершенствования системы налогов и сборов РФ // Диссертационные исследования. 2020. Электронный ресурс. Дата обращения: 12.04.2022 г.

Весь текст будет доступен после покупки