ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие и сущность внутреннего контроля
Контроль предполагает собой отслеживание внутренних и внешних процессов, связанных с функционированием кредитной организации с тем, что обеспечивать их соответствие требуемым правовым нормам и внутрикорпоративным стандартам и обеспечивать сохранность ресурсов компании [5, c.75]. Контроль может быть направлен на внутренние и внешние процессы явления и события и иметь, соответственно, два механизма реализации – внутренний и внешний.
Так, внешние механизмы реализации корпоративного контроля представляют собой действующее законодательство, в частности, регулирующее деятельность банков и контроль за их деятельностью со стороны участников и государства, контроль со стороны акционеров и инвесторов, использующий механизмы фондового рынка, когда недостатки корпоративного управления, ставшие известными, влияют на стоимость акций компании, к определенным механизмам внешнего контроля можно отнести институт банкротства. Если инструменты внешнего контроля не применимы к банку или слабы, это порождает высокую степень самостоятельности менеджмента что, зачастую, становится критичным для работы кредитной организации.
Внешние механизмы корпоративного контроля хорошо исследованы применительно к американским и европейским рынкам, на которых большинство компаний представляет свои акции на фондовом рынке, что порождает совершенствование внешних методов контроля. Так, здесь необходимо назвать работу Gompers P. с соавторами [10, c.167], в которой исследована специфика борьбы с поглощением и применяемые для этого меры. в частности, меры по контролю за организацией и приводится зависимость между числом и сложностью таких мер и капитализацией компании. Далее, Core J. и другие указали на присутствие связи между теми мерами, которые компания предпринимает для противостояния поглощению, и уровнем доходности, обеспечиваемы акциями компании.
Внешний корпоративный контроль в РФ в большей степени выражается в необходимости публикации корпоративной отчетности, в деятельности инициативного аудита и ревизионной комиссии. При этом необходим внутренний контроль, осуществляемый на постоянной основе и в большинстве ситуаций инициатором выстраивания такого контроля является Совет директоров и его комитеты, выстраивающие необходимые механизмы контроля в виде форм отчетности и создания подразделений, чья деятельность концентрируется над обеспечением внутреннего сутевого и процедурного контроля. Существует две линии такого контроля, первая распространяется на взаимодействие менеджмента компании с ее акционерами, вторая касается выстраивания работы по контролю менеджмента за деятельностью персонала.
Внутренний банковский контроль предполагает решение нескольких задач. Он призван не допустить нарушения законодательства, внедренных в компании стандартов и регламентов, бюджетных правил, предотвратить и выявить риски различной природы. То, каким образом выстроена система внутреннего контроля, влияет на эффективность ее деятельности и здесь упор строится на отделении системы внутреннего контроля от менеджмента, выстраивание системы ее подотчетности акционерам или участникам кредитной организации.
В современных условиях не все компании внедряют системы внутреннего контроля, это более характерно для тех, кому это предписано законодательством, например, банкам, компаниям, имеющим в структуре собственников иностранных лиц и компаний, в которых внедрены стандарты качества управления ISO. Это не умаляет значимости создания внутреннего контроля для большинства компаний, так как это позволит им существенно снизить уровень рисков в их деятельности и улучшить качество управления.
Весь текст будет доступен после покупки
