Организация внутреннего контроля на примере АО «РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Понятие и сущность внутреннего контроля 5
1.2 Организация системы внутреннего контроля 11
1.3 Функциональное назначение системы внутреннего контроля 15
ГЛАВА 2 Организация внутреннего контроля на примере АО «РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК» 20
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Российский сельскохозяйственный банк» 20
2.2 Анализ и оценка системы внутреннего контроля в АО «Российский сельскохозяйственный банк» 24
2.3 Пути совершенствования внутреннего контроля в кредитной организации 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
ПРИЛОЖЕНИЯ 43

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования. Банковская деятельность строится на риске, и кредитные организации в последние несколько лет в РФ сталкиваются с различными кризисные явлениями. Риски меняются, пандемия сменилась санкциями, тем не менее, российская экономика, привыкшая существовать в жестких условиях, не только не стагнирует, но и успешно развивается, преодолевая все трудности. Но помимо общих проблем существуют и те, которые носят более частный характер и одной их них становится мошенничество, которое продолжает развиваться вместе с банковским бизнесом и технологиями, мошенничество становится более сложным и, зачастую, более сложно раскрываемым, что вынуждает совершенствоваться правоохранительную систему и появляется необходимость развивать новые методы расследования и контроля.
И здесь возникает вопрос о выстраивании системы внутреннего контроля и аудита, что должно делаться с учетом всех теоретических и практических наработок в сфере экономической безопасности. Нельзя забывать о том, что сущность безопасности состоит в том, что она является непрерывным и динамичным процессом, обеспечивающим безопасную работу любой кредитной организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие и сущность внутреннего контроля

Контроль предполагает собой отслеживание внутренних и внешних процессов, связанных с функционированием кредитной организации с тем, что обеспечивать их соответствие требуемым правовым нормам и внутрикорпоративным стандартам и обеспечивать сохранность ресурсов компании [5, c.75]. Контроль может быть направлен на внутренние и внешние процессы явления и события и иметь, соответственно, два механизма реализации – внутренний и внешний.
Так, внешние механизмы реализации корпоративного контроля представляют собой действующее законодательство, в частности, регулирующее деятельность банков и контроль за их деятельностью со стороны участников и государства, контроль со стороны акционеров и инвесторов, использующий механизмы фондового рынка, когда недостатки корпоративного управления, ставшие известными, влияют на стоимость акций компании, к определенным механизмам внешнего контроля можно отнести институт банкротства. Если инструменты внешнего контроля не применимы к банку или слабы, это порождает высокую степень самостоятельности менеджмента что, зачастую, становится критичным для работы кредитной организации.
Внешние механизмы корпоративного контроля хорошо исследованы применительно к американским и европейским рынкам, на которых большинство компаний представляет свои акции на фондовом рынке, что порождает совершенствование внешних методов контроля. Так, здесь необходимо назвать работу Gompers P. с соавторами [10, c.167], в которой исследована специфика борьбы с поглощением и применяемые для этого меры. в частности, меры по контролю за организацией и приводится зависимость между числом и сложностью таких мер и капитализацией компании. Далее, Core J. и другие указали на присутствие связи между теми мерами, которые компания предпринимает для противостояния поглощению, и уровнем доходности, обеспечиваемы акциями компании.
Внешний корпоративный контроль в РФ в большей степени выражается в необходимости публикации корпоративной отчетности, в деятельности инициативного аудита и ревизионной комиссии. При этом необходим внутренний контроль, осуществляемый на постоянной основе и в большинстве ситуаций инициатором выстраивания такого контроля является Совет директоров и его комитеты, выстраивающие необходимые механизмы контроля в виде форм отчетности и создания подразделений, чья деятельность концентрируется над обеспечением внутреннего сутевого и процедурного контроля. Существует две линии такого контроля, первая распространяется на взаимодействие менеджмента компании с ее акционерами, вторая касается выстраивания работы по контролю менеджмента за деятельностью персонала.
Внутренний банковский контроль предполагает решение нескольких задач. Он призван не допустить нарушения законодательства, внедренных в компании стандартов и регламентов, бюджетных правил, предотвратить и выявить риски различной природы. То, каким образом выстроена система внутреннего контроля, влияет на эффективность ее деятельности и здесь упор строится на отделении системы внутреннего контроля от менеджмента, выстраивание системы ее подотчетности акционерам или участникам кредитной организации.
В современных условиях не все компании внедряют системы внутреннего контроля, это более характерно для тех, кому это предписано законодательством, например, банкам, компаниям, имеющим в структуре собственников иностранных лиц и компаний, в которых внедрены стандарты качества управления ISO. Это не умаляет значимости создания внутреннего контроля для большинства компаний, так как это позволит им существенно снизить уровень рисков в их деятельности и улучшить качество управления.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Биткина, И.К. Экономическая безопасность финансового рынка : учебное пособие / И.К. Биткина. - Москва : Русайнс, 2020. - 154 с. - ISBN 978-5-4365-4496-0. - Текст : электронный // ЭБС "BOOK.RU" : [сайт]. - URL: http://www.book.ru/book/935353 (дата обращения: 02.05.2020).
2. Боташева, Л.Э. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности: актуальные направления в условиях цифровизации / Л.Э. Боташева, Е.А. Первышов. - Текст : электронный// Проблемы экономики и юридической практики. - 2018. - № 4. - С. 130-131. - URL: https://dlib-eastview-com.ezproxy.ranepa.ru:2443 /browse/doc/51948977 (дата обращения: 01.04.2023).
3. Валько, Д.В. Экономическая безопасность : учебное пособие для вузов / Д.В. Валько. - Москва : Юрайт, 2020. - 150 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-10627-5. - Текст : электронный // ЭБС "Юрайт" : [сайт]. URL: https://urait.ru/bcode/456669 (дата обращения: 02.04.2023).
4. Гравина, А.А. Минимизация коррупционного фактора - необходимое условие безопасности предпринимательской деятельности / А.А. Гравина. - Текст : электронный // Пробелы в российском законодательстве. - 2020. - № 2. - С. 86-89. - URL: https://dlibeastviecom.ezproxy.ranepa.ru:2443/ browse/doc/58583950 (дата обращения: 02.04.2023).
5. Горбатова, Е.Ф. Внутренний контроль и аудит : учебное пособие / Е.Ф. Горбатова, Н.С. Узунова. - Симферополь : Университет экономики и управления, 2017. - 84 c. - Текст : электронный // ЭБС "IPRBooks" : [сайт]. - URL: http://www.iprbookshop.ru/73264.html (дата обращения: 02.04.2023).
6. Горегляд, В. Модернизация системы финансового контроля / В. Горегляд. - Текст : электронный //Государственная служба. - 2015. - № 1. - С. 50-55. - URL: http://elibrary.ru/contents.asp?issueid=1379132 (дата обращения: 02.04.2023).
7. Дыдыкин, А.В. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для среднего профессионального образования / А.В. Дыдыкин; под редакцией Л.А. Чалдаевой. - 3-е изд. ; испр. и доп. - Москва : Юрайт, 2020. - 381 с. - (Профессиональное образование). - ISBN 978-5-534-02963-5. - Текст : электронный // ЭБС "Юрайт" : [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/450733 (дата обращения: 02.04.2023).

Весь текст будет доступен после покупки