Проблемы и пути совершенствования налоговой политики государства по пре-сечению уклонения от налога на доходы физических лиц

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 8
1.1 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙБЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА 8
1.2 ФАКТОРЫ МАСШТАБОВ УКЛОНЕНИЯ ОТНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 17
1.3 МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИКУ ГОСУДАРСТВА 29
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ЭКОНОМИКУ РОССИИ УКЛОНЕНИЯОТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 45
2.1 АНАЛИЗ МАСШТАБОВ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГА НА ДОХОДЫФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 45
2.2 ПОСЛЕДСТВИЯ ОТ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГА НА ДОХОДФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 53
2.3 МЕЖДУНАРОДНОЕ СРАВНЕНИЕ ПОСЛЕДСТВИЙ УКЛОНЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 69
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ УКЛОНЕНИЮ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХЛИЦ В РОССИИ 79
3.1. СПОСОБЫ БОРЬБЫ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ 80
3.2. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ 96
3.3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИПО ПРЕСЕЧЕНИЮ УКЛОНЕНИЯ ОТ НДФЛ 104
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 121
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 124

Весь текст будет доступен после покупки

Теневая экономическая деятельность в настоящее время развивается до-статочно быстрыми темпами во всем мире. Все страны пытаются контролировать рост теневой экономики и тому есть ряд существенных причин.
Все страны пытаются контролировать рост теневой экономики и тому есть ряд существенных причин.
Теневая экономика, также называемая серой экономикой (черным рын-ком), — это деятельность с товарами или услугами, о которой не сообщается правительственным и налоговым органам и, следовательно, она вне досягаемости для регулирующих органов.
«Теневая экономика» или «незаконная предпринимательская деятель-ность», как мы уже говорили, присутствует во всем мире.
Это направление во многом дискуссионно в научной литературе. Тем не менее, считается, что незаконная (незаявленная) деятельность включает в себя все законное производство и продажу товаров и услуг, но намеренно скрывается от государственных учреждений, не желая платить налоги, или соблюдать государственные стандарты и правила.
Примеры легальной деятельности в теневой экономике включают не-учтенный доход от самозанятых или бартерных сделок. Незаконная деятельность включает торговлю запрещенными товарами, незаконные азартные игры и мошенничество.
Известно, что теневая экономика, уклонение от уплаты налогов и коррупция могут нанести огромный ущерб экономике. Одним из аргументов, подтверждающих это утверждение, является недобросовестная конкуренция, возникающая среди предпринимателей теневой экономики. Одной из общепринятых мер политики является ужесточение наказаний для уничтожения теневой экономики и уклонения от налогообложения.
Оценить масштабы теневой экономики и размеры уклонений от налогообложения довольно трудно, потому что по определению ее деятельность не включается ни в какие государственные отчеты. Ведь физические и юридические лица, занимающиеся деятельностью в теневой экономике, стараются скрыть эту деятельность, чтобы быть незамеченными. Однако правительственным органам, налоговым службам, административному сектору необходима информация о том, сколько физических и юридических лиц, занято в теневой экономике, каковы масштабы этой деятельности, чтобы принять соответствующие управленческие решения.
Размер теневой экономики может быть экстраполирован на основе выбо-рочных обследований и налоговых проверок или оценен на основе национальных счетов и статистических исследований. Теневая экономика чувствительна к колебаниям мировой и национальной экономики, ее размер подвержен изменениям, увеличиваясь в периоды рецессии, например, или сокращение в ответ на ужесточение штрафов за уклонение от уплаты налогов.
Данной предметной областью занимаются экономисты, эксперты, прави-тельственные органы, государственные органы статистики, которые проводят множественные расчеты, чтобы оценить масштабы теневой экономики.
Целью настоящей работы является выявление проблем налоговой политики государства по пресечению уклонения от налога на доходы физических лиц и поиск путей совершенствования.
Цель ставит необходимость решения следующих задач:
? Рассмотреть теоретико-методологический анализ экономической безопас-ности, чтобы выявить проблемы и угрозы в системе налогообложения.
? Изучить теневую экономику как угрозу экономической безопасности госу-дарства.
? Определить факторы масштабов уклонения от налогообложения.
? Исследовать методики оценки уклонения от налогообложения и его влия-ние на экономику государства.
? Оценить воздействие процесса уклонения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на экономику России.
? Проанализировать масштабы уклонения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
? Выявить последствия от уклонения от налога на доход физических лиц.
? Провести международное сравнение последствий уклонения населения от налогообложения.
? Выявить проблемы налогообложения доходов физических лиц в России.
? Определить пути совершенствования налоговой политики по пресечению уклонения от НДФЛ.
Объектом исследования является политика налогообложения физических лиц в РФ. Предметом являются налоговые отношения между государством и налогоплательщиками.
Методика исследования основывается на анализе данных статистической отчетности, аналитических заключениях, экспертных мнениях, экономико-математических моделях и методах, экономических закономерностях, методах анализа и группировки информации, методах экономического и ситуационного моделирования.
Степень научной проработанности исследования отражается в трудах отечественных и зарубежных авторов, например, таких, как: Ануфриева Е. Аронова А.В., Валиева Е.Н., Поляка Г.Б., Косова О.В., Малиса Н.И., Худякова А.И., Майбурова И.А., Ордынской Е.В., Бражникова В.В., Гринкевич Л.С., Дедусенко М. Л., Прудниковой М. О., Демченко З.А., Зайцева Н.А., Мишустина М.В., Пономарева А.И., Топорова И.В.Рябинина А.В., Суслиной А.Л., Шевелевой Е.Б., Ягуровой Д.В., Киреенко А. П., Акинина П. В., Ахмедуев А., Голованов Е. Б., П. Гутмана, Э. Сатерленда, Э. де. Сото, Э. Файге, К. Харта и многих других.
В своих работах авторы раскрывают сущность, значение и роль теневой экономики и процесса уклонения налогообложения, раскрывают факторы влия-ющие на масштабы сокрытия налогов, уделяют внимание методам оценки, про-блемам налогообложения.
Научная новизна исследования заключается в совершенствовании методов оценки масштабов уклонения от налогообложения, а также в обосновании применения рекомендаций при «модификации» налоговой политики государства.
Практическая значимость заключается в возможности использования предложенных путей «модификации» налоговой политики, в процессе ее буду-щего совершенствования.
Эмпирическая база включает нормативно-правовые акты, научные работы различных авторов по теме исследования, данные статистических органов, электронные ресурсы и другие источники.
Структура данной работы выглядит следующим образом. Во введении представлена актуальность исследования, цели, задачи исследования, структура работы и использованные источники. В главе 1 изложены исходные теоретиче-ские и аналитические положения. Начиная с определения термина «уклонение от уплаты налогов» и заканчивая описанием отечественных и международных дискуссий в области налогообложения, а также показана роль теневой экономики и значение уклонения от налогообложения физических лиц в экономике. Глава 2 демонстрирует обзор масштабов уклонения от налогов, последствия и международные сравнения последствий уклонения от налогов. На основе этого обзора в главе 3 разработаны пути совершенствования налоговой политики в сфере уклонения налогов физических лиц. Заключение приводит основные выводы и рекомендации в исследуемой области.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЭКОНОМИ-ЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

1.1 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА

Под теневой экономикой понимаются экономические операции, которые считаются незаконными либо потому, что продаваемые товары или услуги яв-ляются незаконными по своей природе, либо потому, что транзакции не соот-ветствуют требованиям государственной отчетности, нормативным положени-ям и стандартам, принятым в стране. Теневую экономику также называют «черным рынком» или «неформальной экономикой».
В теневой экономике скрываются доходы от незарегистрированной дея-тельности физических и юридических лиц, которые не желают или не могут платить налоги, или доходы компаний, которые целенаправленно занижают свой финансовый результат.
Влияние теневой экономики двоякое – от вредного до полезного. Например, в развивающихся странах с крупной теневой экономикой несобранные налоговые поступления могут замедлить экономический рост и затруднить создание и реализацию государственных программ; однако в других случаях участники теневой экономики, которые сохраняют доход, обычно идущий от налогов, могут повысить общую экономическую активность и стимулировать спрос.
Теневая экономика может включать в себя все виды экономической дея-тельности (включая незаконную деятельность, например, продажу контрабандных товаров – табака, сигарет, алкоголя, наркотиков). Список видов деятельности, считающихся теневыми экономическими операциями, варьируется в зависимости от законодательства каждой конкретной страны. Например, в некоторых странах алкоголь запрещен, в то время как в других странах поощряются легальные пивоварни, винодельни, кальянные. Точно так же, хотя наркотики запрещены в большинстве стран, некоторые страны, а также все большее число штатов США легализовали продажу и употребление каннабиса. Так, например, Вашингтон, Нью-Джерси, Южная Дакота, Монтана и Аризона — решили сделать употребление марихуаны в рекреационных целях законным. марихуаны [63]. Миссисипи также проголосовала за разрешение медицинской Одним из мотивов легализации, по мнению США, является экономическая выгода, которую может принести регулируемая коммерческая доступность данного товара. Увеличение налоговых поступлений, рост рабочих мест и инвестиционные возможности — все это, по мнению американцев, мощные стимулы для продвижения легализации. А по состоянию на 2022 г. 18 штатов и округ Колумбия считают данный товар безвредным и разрешают употребление каннабиса в немедицинских целях.
Как видно, теневая экономика для одних стран оборачивается совершенно легальным бизнесом для других.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. URL: http://constitution.kremlin.ru/ (дата обращения: 10.05.21).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998, ред. от 08.06.2020) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 12.05.21).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая [Электронный ресурс] от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998, с изм. и доп. От 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/html/nk.htm (дата обращения: 12.05.21).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5.08.2000 г. N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000, действующая редакция) [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/html/nk.htm (дата обращения: 12.05.21).
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.06.1996, ред. от 07.04.2020) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ (дата обращения: 19.05.21).
6. Ануфриева Е. Контроль уклонений от уплаты налогов [Текст]. М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2020. С 144.
7. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В. А. Кашин. [Текст] М.: Магистр, 2016. С. 239.
8. Валиева, Е.Н. Государственные (муниципальные) финансы / Е.Н. Ва-лиева, А.Г. Лукин. [Текст]. М.: Русайнс, 2017. C. 288.
9. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. [Текст] М.: Юнити, 2017. C. 391.
10. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие [Текст] М.: Вузовский учебник, 2019. С. 496.
11. Качур О.В. Налоги и налогообложение [Текст] М.: КноРус, 2017. С 432.
12. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебник / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев [Текст] М.: Юнити, 2017. С. 352.
13. Малис, Н.И. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. Данилькевич. [Текст] М.: Магистр, 2017. С. 256.
14. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. [Текст]. М.: Юнити, 2019. С 383.
15. Налоги и налогообложение / Под ред. Поляка Г.Б. [Текст]. М.: Юнити, 2017. С. 384.
16. Налоговая политика и налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие под ред. Аронов, А.В. ИНФРА–М, 2013.
17. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник / В.Г. Пансков. [Текст] Москва: Юрайт, 2017. C. 336.
18. Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб. Европейский Дом, 2016. C. 432.
19. Богомазов, Г. Г. История экономики и экономической мысли России: моногр. / Г.Г. Богомазов, И.А. Благих. [Текст] М.: Экономика, 2017. С. 672.
20. Влияние глобальных изменений климата на функционирование эко-номики России. [Текст]. М.: УРСС, 2017. С. 104.
21. Майбуров И. А. Уклонение от уплаты налогов. Проблемы и решения [Текст] монография / Под ред. Майбурова И.А. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. С. 384.
22. Ордынская Е. В. Трансформация налоговой системы в период кризи-са: российский и зарубежный опыт [Текст] монография / Е. В. Ордынская. Москва: Проспект, 2019. С. 110.
23. Теневая экономика и уклонение от уплаты налогов [Текст]. Моногра-фия / А. П. Киреенко. Иркутск: ИрГУПС, 2019. С 202.
24. Абакарова Р.Ш. Адекватность принятия реформ в отношении НДФЛ [Текст] // Теория и практика общественного развития. 2016. № 7.
25. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Электронный ресурс] // Аллея науки. 2019. Т.№ 15. URL: https://clck.ru/Nz2PY (дата обращения: 25.05.20).
26. Акельев Е.С., Ермушко Ж.А. Мировая экономика и международные экономические отношения: учебное пособие для вузов [Текст] / Национальный исследовательский Томский политехнический университет (ТПУ). Томск: Изд– во ТПУ, 2019. C. 315.
27. Акимова Н.Р. НДФЛ. порядок предоставления социальных и имуще-ственных налоговых вычетов [Текст] // Налоговая политика и практика. 2012. №7.
28. Акинин П.В. Экономическая безопасность России в контексте влия-ния современной системы налогообложения на масштабы теневой экономики [Текст] / П.В. Аникин, Е.Ю. Жидкова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 10
29. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений [Текст]. Учебное пособие для магистров. М.: Юрайт, 2014. С 405.
30. Ахмедуев А. Теневая экономика: системный ресурс и фактор тормо-жения социально-экономического развития // Вопросы экономики. [Текст] 2016. №9. Бестаева З.У., Пайзулаев И.Р. Формирование системы налогообложения физических лиц в России. [Текст] // Налоги и налогообложение. 2014. №1.
31. Блестящий профицит. — Текст : электронный // Аналитическое кре-дитное рейтинговое агентство : [сайт]. — URL: https://www.acra-ratings.ru/research/2629/ (дата обращения: 19.04.2021).
32. Бондарюк Т.В., Петечел Т.А. Реформирование имущественного налогообложения в РФ [Текст]: актуальные проблемы // Международный научноисследовательский журнал. 2016. №1.
33. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Электронный ресурс] // Научные Известия. 2019. № 6. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federatsii-aktualnye-problemy-i-puti-sovershenstvovaniya- sov-remennoy-nalogovoy-sistemy/viewer (дата обращения: 29.05.21).
34. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2019. № 5. С. 69-70.
35. Бражников В.В. Налоговые преступления: квалификация обстоятель-ств, исключающих преступность деяния [Электронный ресурс] // Вестник Ом-ского университета. Серия «Право». 2017. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-prestupleniya-kvalifikatsiya-obstoyatelstv-isklyuchayuschih-prestupnost-deyaniya/viewer (дата обращения: 26.05.21).
36. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2019. № 3. С. 57-61.
37. Власов, А. П. Методы оценки теневой экономики / А. П. Власов. — Текст : непосредственный // Экономическое обеспечение национальной без-опасности. — 2015. — № 03. — С. 417-426.
38. Гасиева З.П., Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития налого-вой системы РФ на современном этапе [Электронный ресурс] // Вестник Мос-ковского гуманитарно-экономического института. 2020. № 2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-razvitiya-nalogooblozheniya-fizicheskih- lits/viewer (дата обращения: 26.05.21).
39. Голованов Е.Б. Теневая экономика [Электронный ресурс] // Конспект лекций 2016. URL: https://clck.ru/NyxTB (дата обращения: 11.05.21)
40. Гринкевич Л.С., Педченко С.А. Теневая экономика – чья это пробле-ма: государства или общества? [Электронный ресурс] // Сибирская финансовая школа. 2017. № 3. URL: https://journal.safbd.ru/sites/default/files/articles/journal_sfs_safbd_ 2017-3.8-11.pdf (дата обращения: 07.05.21).
41. Данилов, Дмитрий Дотационные регионы России и доноры: список в 2022 году / Дмитрий Данилов. — Текст : электронный // Top-RF.ru – агентство деловой информации. : [сайт]. — URL: https://top-rf.ru/places/564-dotatsionnye-regiony.html (дата обращения: 15.04.2021).
42. Дедусенко М. Л., Прудникова М. О. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление [Текст] // Молодой ученый. 2014. №7.
43. Демченко З.А. Налог на доходы физических лиц в современной Рос-сии: проблемы, поиски, решения [Текст] // Современные тенденции развития науки и технологий. 2016. № 7–8.
44. Дуюнова Н.А. Проблемы и перспективы совершенствования НДФЛ в Российской Федерации [Электронный ресурс] // Проблемы современной науки и образования. 2019. № 19. URL: https://ipi1.ru/images/PDF/ 2019/101/problemy-i- perspektivy.pdf (дата обращения: 29.05.21).
45. Дютин, А. Н. Европейский опыт противодействия уклонению от уплаты налогов [Электронный ресурс] // Молодой ученый. 2020. № 39. URL: https://moluch.ru/archive/225/52806/ (дата обращения: 20.05.20).
46. Зайцев Н.А. Актуальные проблемы налогообложения доходов физи-ческих лиц и пути их решения [Электронный ресурс] // Научное сообщество студентов: междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. XXXIV между-нар. студ. науч.-практ. конф. 2019. № 23. URL: https://sibac.info/archive/meghdis/23(34).pdf (дата обращения: 25.05.20)
47. Методы оценки теневой экономики / Глотов В.И., Русакович М.В., Колгушкин А.И. [Электронный ресурс] M. С. 24. URL: https://raen.info/upload/000/files/project/47_68-2/27.pdf (дата обращения: 09.05.21).
48. Мишустин М.В. Факторы роста налоговых доходов: макроэкономический подход [Электронный ресурс] // Экономическая политика. 2017. № 5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-rosta-nalogovyh-dohodov makroekonomicheskiy-podhod/viewer (дата обращения: 17.05.21).
49. Нестерова, Н.В. Теневая экономика и уклонение от уплаты налогов / Н.В.Нестерова [Электронный ресурс] // Управление экономическими система-ми: электрон. науч. журн. / Кисловодский институт экономики и права, Международный центр научноисследовательских проектов, 2008. № 1. URL: http://uecs.mcnip.ru. (дата обращения: 07.05.21).
50. Никашов М.А., Кузовцов Н.И. Проблемы и тенденции НДФЛ в со-временной России [Текст] / Фундаментальные и прикладные исследования: от теории к практике. 2020. С 134-137.
51. Молодых В.А., Снимщикова И.В., Широв П.Н. Совершенствование методов диагностирования уклонения от уплаты налогов [Электронный ресурс] // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. 2020. Т. 11, № 1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-metodov- diagnostirovaniya-ukloneniya-ot-uplaty-nalogov/viewer (дата обращения: 29.05.21)
52. Пеунова, В. П. Оценка уровня теневой экономики в Российской Федерации / В. П. Пеунова, В. В. Матвеев // Государство и бизнес. Экосистема цифровой экономики : материалы XI Международной научно-практической конференции, Санкт-Петербург, 24–26 апреля 2019 года / Северо-Западный институт управления РАНХиГС при Президенте РФ. – Санкт-Петербург: Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, Северо-Западный институт управления, 2019. – С. 206-211. – EDN YWPJPC.
53. Полиция задержала оппозиционера Владимира Кара-Мурзу. — Текст : электронный // РБК : [сайт]. — URL: https://www.rbc.ru/politics/11/04/2022/625456399a7947ebff610270?from=newsfeed (дата обращения: 19.04.2021).
54. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой систе-мой на современном этапе [Электронный ресурс] // Таврический научный обо-зреватель. 2019. № 11-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie- aspekty-upravleniya-nalogovoy-sistemoy-na-sovremennom-etape/viewer (дата об-ращения: 30.05.21).
55. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2016. № 1 (56) С. 47-51.
56. Рябинин, А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № / [Электронный ресурс] URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(41).pdf (дата обращения: 12.05.21)
57. Суслина А. Л. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспек-ты общих проблем / А. Л. Суслина Р. С. Леухин [Электронный ресурс] // Фи-нансовый журнал. 2017. № 6. URL: https://nifi.ru/images/FILES/Journal/Archive/ 2017/6/Statii/fm_ 2017_6_04.pdf (дата обращения: 06.05.21).
58. Фесина, Е. Л. Монетарные методы оценки ненаблюдаемой экономики в аспекте направлений изучения зарубежного опыта / Е. Л. Фесина. — Текст : непосредственный // Вестник экономики, права и социологии. — 2012. — № 1. — С. 145-147.
59. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2019. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.
60. Шевелева Е.В. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц в России / Экономика и бизнес. Взгляд молодых. 2016. № 1.
61. Шувалова Е. Б., Солярик М. А., Захарова Д. С. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации [Электронный ресурс] // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2017. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-aspekty-ekonomicheskoy-bezopasnosti-v- rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 10.05.21)
62. Ябурова Д. В. Недостатки и тенденции развития НДФЛ в РФ [Элек-тронный ресурс] / Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. 2014. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nedostatki-i-tendentsii- razvitiya-ndfl-v-rf/viewer (дата обращения: 27.05.21).
63. Ягумова, З. Н. Перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц / З. Н. Ягумова, К. К. Тлостанова. [Электронный ресурс] // Молодой ученый. 2019. № 3. URL: https://moluch.ru/archive/137/38595/ (дата обращения: 27.05.21).
64. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ре-сурс] URL: https://www.minfin.ru/ru/ (дата обращения: 15.05.21).
65. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] URL: https://www.nalog.ru/rn66/ (дата обращения: 15.05.21).
66. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ре-сурс] – URL: https://www.gks.ru/ (дата обращения: 15.05.21).
67. Applying Behavioral Insights to Improve Tax Enforcement in Poland. — Текст : электронный // The Abdul Latif Jameel Poverty Action Lab (J-PAL) : [сайт]. — URL: https://www.povertyactionlab.org/evaluation/applying-behavioral-insights-improve-tax-enforcement-poland (дата обращения: 19.04.2021).
68. European tax evasion in the light of the Pandora Papers. — Текст : элек-тронный // The EU Tax Observatory is an independent research laboratory hosted by the Paris School of Economics. : [сайт]. — URL: https://www.taxobservatory.eu/european-tax-evasion-in-the-light-of-the-pandora-papers/ (дата обращения: 19.04.2021).
69. Fight against tax crimes: international conference gathers experts, practi-tioners, and decision-makers for an intensive three-day exchange. — Текст : элек-тронный // Network of Tax Organisations : [сайт]. — URL: https://www.nto.tax/news/fight-against-tax-crimes-international-conference-gathers-experts-practitioners-and-decision (дата обращения: 19.04.2021).
70. How to improve tax compliance: Evidence from population-wide experi-ments in Belgium / D. N. Jan-Emmanuel. — Текст : электронный // VoxEU.org – CEPR’s policy portal : [сайт]. — URL: https://voxeu.org/article/how-improve-tax-compliance (дата обращения: 19.04.2022).
71. Krishna, Mrinalini The Economic Benefits of Legalizing Weed / Mrinalini Krishna. — Текст : электронный // Investopedia : [сайт]. — URL: https://www.investopedia.com/articles/insights/110916/economic-benefits-legalizing-weed.asp (дата обращения: 19.04.2021).
72. Monitoring the amount of wealth hidden by individuals in international financial centres. — Текст : электронный // The EU Tax Observatory is an independent research laboratory hosted by the Paris School of Economics. : [сайт]. — URL: https://www.taxobservatory.eu/repository/monitoring-the-amount-of-wealth-hidden-by-individuals-in-international-financial-centres/ (дата обращения: 19.04.2021).
73. Parietti, Melissa The Top 10 European Tax Havens / Melissa Parietti. — Текст : электронный // Investopedia : [сайт]. — URL: https://www-investopedia-com.translate.goog/about-us-5093223?_x_tr_sl=en&_x_tr_tl=ru&_x_tr_hl= ru&_x_tr_pto=op,sc (дата обращения: 19.04.2021).
74. Ruud, d. M. Modernizing the Tax Policy Regime / d. M. Ruud. — Текст : электронный // The International Monetary Fund's (IMF) eLibrary : [сайт]. — URL: https://www.elibrary.imf.org/configurable/content/books$002f071$002f23209-9781513539942-en$002fch02.xml?t:ac=books%24002f071%24002f23209-9781513539942-en%24002fch02.xml (дата обращения: 19.04.2021).
75. Sazanov, Alexey We proceed from the premise that taxation should be fair / Alexey Sazanov. — Текст : электронный // KPMG in Russia : [сайт]. — URL: https://home.kpmg/ru/en/home/insights/2021/02/alexey-sazanov-interview-for-kpmg-mustread.html (дата обращения: 19.04.2021).
76. Tax evasion. — Текст : электронный // Legal Information Institute : [сайт]. — URL: https://www-law-cornell-edu.translate.goog/lii/about/about_lii?_x_tr_sl= en&_x_tr_tl=ru&_x_tr_hl=ru&_x_tr_pto=op,sc (дата обращения: 19.04.2021).
77. The latest tax policy reforms. — Текст : электронный // OECD iLibrary is the online library of the Organisation for Economic : [сайт]. — URL: https://www.oecd-ilibrary.org/sites/ec0b6d39-en/index.html?itemId=/content/component/ec0b6d39-en (дата обращения: 19.04.2021).

Весь текст будет доступен после покупки