Расследование налоговых преступлений

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 7
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИОННО-ТАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С РАССЛЕДОВАНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 17
2.1 Выявление признаков преступлений и тактика проверочных действий 17
2.2 Анализ исходной информации и следственные ситуации 22
2.3 Построение, разработка версий и планирование расследования 25
2.4 Особенности возбуждения уголовных дел о сокрытии, занижении прибыли, доходов или иных объектов налогообложения 29
ГЛАВА 3 ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 36
3.1 Первоначальные следственные действия 36
3.2 Тактика допросов при расследовании налоговых преступлений 41
3.3 Тактика проведения обыска при расследовании налоговых преступлений 50
3.4 Криминалистическое исследование документов 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность работы. Налоговые преступления определяются в литературе как общественно вредные социально-правовые явления, включающие в себя ряд преступлений, объектами которых являются уголовно-правовая защита уплаты налогов и иных обязательств, контроль за их своевременностью и полнотой их оплаты.
Налоговые преступления сегодня не менее, чем обычные преступления, а может быть даже более опасны, чем обычные преступления. Налоги почти всегда представляют угрозу экономической безопасности страны, если обычное преступление затрагивает только интересы отдельных лиц или, в крайнем случае, интересы групп лиц.
Общественная вредность налоговых преступлений заключается в некачественном поступлении средств в доходную часть бюджетов всех уровней, что сказывается на бюджетной и налоговой политике государства, а государственные и административные единицы Республики Беларусь лишены одного из наиболее эффективных инструментов управления экономикой. По данным Верховного суда Республики Беларусь. За 2021 г. за преступления против порядка осуществления экономической деятельности было рассмотрено 164 дела [1А, с. 22].

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ


Криминалистический анализ основывается на изучении и научном обобщении уголовной практики, уголовных материалов и выражает типичные криминалистические признаки как различных видов (групп) преступлений, так и отдельных, конкретных преступлений. Криминалистические экспертизы преступлений динамичны и различаются в зависимости от уголовной практики. А.Н. Басалаев пишет, что «для отдельных видов преступлений это изменчивая категория, отражающая криминологическую специфику этих преступлений на протяжении определенного периода времени» [7, с. 55].
Для успешного раскрытия преступлений могут быть использованы данные, относящиеся к уголовно-правовой, криминалистической, психологической и другим характеристикам преступлений. Перечислить элементы криминалистической экспертизы исчерпывающе невозможно, так как она столь же разнообразна, как и само преступление. Для каждого конкретного вида преступления пропорции элементов криминалистической экспертизы различаются, причем одни из них лучше, чем другие.
Существуют разные подходы к структурным элементам криминологического рассмотрения налоговых преступлений.
М.Г. Жук отмечает, что «первичный метод связан с описанием некоторых основных элементов судебной экспертизы. Определение структуры судебной экспертизы основывается на определенных факторах» [14, с. 86].
Нет особой необходимости дробить и дублировать однородные элементы, выделяя субъекты и субъективные факторы как составные части. Поэтому черты характера, намерения, мотив и цель преступления можно рассматривать через призму психологических особенностей преступника. Пол, возраст, образование также должны учитываться и включаться в качестве элементов судебно-медицинской экспертизы и не должны ограничиваться «основными» параметрами.
Различать разные способы совершения преступлений и обстановку (объективные факторы) преступления нежелательно, поскольку способы преступных посягательств являются выражением объективной реальности действия (бездействия) для достижения определенной преступной цели.
Поскольку каждый вид преступления имеет свои особенности как по способам совершения, так и по другим частям состава, отнесение тех или иных элементов судебно-медицинской экспертизы каждого преступления должно производиться с определенной степенью обоснованности. условность. Комплексный подбор компонентов, несущих криминалистически важную информационную базу и в совокупности представляющих широкий спектр различных, не повторяющихся частей, также позволяет получить наиболее полное представление о расследуемых преступлениях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Агаронян, Э.А. Актуальные проблемы расследования налоговых преступлений / Э.А. Агаронян // Аллея науки. – 2021. – Т. 1. – № 6 (57). – С. 545-551.
2. Антонов, В.А. Проблемные аспекты, возникающие при выявлении и расследовании налоговых преступлений / В.А. Антонов // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. – 2014. – С. 5-9.
3. Аспидов, А.В. Актуальные вопросы организации расследования и противодействия налоговым преступлениям / А.В. Аспидов // Право и государство: теория и практика. – 2022. – № 1 (205). – С. 117-120.
4. Бадзгарадзе, Т.А. Практика расследования налоговых преступлений / Т.А. Бадзгарадзе // Современная наука. – 2011. – № 2. – С. 5-8.
5. Бакланов, Д.Д. Расследование налоговых преступлений в современных условиях / Д.Д. Бакланов // Уголовное производство: процессуальная теория и криминалистическая практика. – 2016. – С. 5-6.
6. Басалаев А.Н. Проблемы методики расследования преступлений // под общ. ред. А.Н. Басалаева, В.А. Гуняева – М.: Просвещение, 2006. – 256 с.
7. Басалаев, А.Н. Криминалистическая характеристика преступления. Методика расследования преступлений (общие положения) / А.Н. Басалаев. – М.: Дело, 2006. – 524 с.
8. Белкин, Р.С. Общая теория советской криминалистики / Р.С. Белкин. – Саратов: Луч, 2009. – 312 с.

Весь текст будет доступен после покупки