Совершенствование налогового контроля субъектов упрощенной системы налогообложения.

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО–ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1.Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения 7
1.2 Особенности применения упрощенной системы налогообложения в соответствии с российским законодательством 9
1.3 Зарубежный опыт применения упрощенной системы налогообложения 15
2 ПРАКТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРОВЕДЕНИЮ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 22
2.1 Организационно–правовая характеристика Межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан 22
2.2 Мониторинг результатов камеральных налоговых проверок
за 2021 ? 2023 гг. по данным налогового органа 25
2.3 Выявление налоговых рисков при применении упрощенной системы налогообложения 32
2.4 Основные проблемы камерального налогового контроля по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения……………. ……………. 37
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 47
3.1 Разработка организационных мероприятий, направленных на
совершенствование упрощенной системы налогообложения 47
3.2 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы обусловлена значительным влиянием малого и среднего бизнеса на экономику России. Малые предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, составляют значительную часть предпринимательского сектора.
В условиях рыночной экономики малый и средний бизнес играет ключевую роль в экономике любой страны. Он оказывает заметное воздействие на темпы общего экономического роста, а также на качество и структуру внутреннего валового продукта (ВВП). В России малый бизнес составляет приблизительно 21% от общего ВВП. Малыми и средними предприятиями в рыночной экономике достигается высокая гибкость, что позволяет им быстро адаптироваться к изменениям на рынке. Они также вносят значительный вклад в развитие конкурентной среды. Таким образом, малый и средний бизнес не только способствует росту экономики, но и усиливает ее динамику и конкурентоспособность [29].

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО–ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1.Понятие и сущность упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (в дальнейшем – УСН) является уникальным режимом налогообложения, целью которого является снижение налогового бремени и оптимизация бухгалтерского учета для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – МСП). Порядок установления специальных налоговых режимов (далее – СНР) регулируется положениями ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ, Кодекс). При установлении СНР законодателем определяются обязательные элементы налогообложения, а также при необходимости – налоговые льготы [2].
Преимущества для субъектов УСН при включении в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – РСМСП): пониженные страховые взносы; запрет на внеплановые проверки; льготы при аренде государственного имущества: компенсация комиссии по онлайн–платежам; квоты по государственным закупкам; субсидии и инвестиции из бюджета; повышение рейтинга организации перед банками, контрагентами [29].
Специальный налоговый режим – УСН направлен на создание благоприятных условий для развития малого и среднего бизнеса, предоставляя им определенные налоговые льготы.
УСН была введена в России с целью стимулирования развития малого предпринимательства, что в свою очередь способствует экономическому росту и созданию рабочих мест. Она регулируется главой 26.2 НК РФ введенной Федеральным законом от 24.07.2002 №104–ФЗ и доступна только для определенных категорий налогоплательщиков, которые соответствуют установленным законодательством критериям [2].
Основные характеристики упрощенной системы налогообложения включают:
1. Замена нескольких налогов единым налогом. УСН предусматривает замену ряда налогов единым налогом. Организации, применяющие этот режим, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) и налога на добавленную стоимость (далее – НДС) (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России). Это значительно снижает налоговую нагрузку и упрощает налоговый учет [2].
2. Ограничение по численности работников. Для применения УСН существует ограничение по численности работников, которое составляет 100 человек. Это ограничение направлено на то, чтобы только малые предприятия могли воспользоваться данной системой. Порядок определения средней численности работников регламентируется приказом Росстата от 22.11.2017 года №772 [2].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993 г.) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31.07.1998 №146–ФЗ (с изм. и доп.), часть 2 от 05.08.2000 № 117–ФЗ (с изм. и доп.) // Электронный ресурс: СПС Гарант.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195–ФЗ // Электронный ресурс: СПС КонсультантПлюс.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51–ФЗ // Электронный ресурс: СПС КонсультантПлюс.
5. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно–тарифной политики Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов // Электронный ресурс: СПС КонсультантПлюс.
6. Федеральный закон от 23.07.2013 № 248–ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» // Электронный ресурс: СПС Гарант.
7. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» Электронный ресурс: СПС КонсультантПлюс.

Весь текст будет доступен после покупки