АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ГЛОБУС», г. Москва)

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..6
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………….9
1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств……………………9
1.2. Нормативно-правовое обеспечение, регулирующее движение денежных средств в Российской Федерации…………………………………………………12
1.3. Задачи анализа денежных средств…………………………………………..16
1.4. Порядок формирования данных отчета о движении денежных средств….19
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ГЛОБУС»………………25
2.1. Общая характеристика ООО «ГЛОБУС»…………………………………….25
2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств их оборачиваемость…..31
2.3. Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методами…...34
2.4. Коэффициентный метод анализа денежных потоков……………………….40
ГЛАВА III. СОВЕ РШЕ НСТВОВА НИЕ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕ НЕ ЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «ГЛОБУС»……………………………..45
3.1. Направления совершенствования анализа движения денежных средств…45
3.2. Основные направления совершенствования методики формирования отчета о движении денежных средств……………………………………………………49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВА ННОЙ ЛИТЕ РА ТУРЫ………………………………59
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………65

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Денежные средства выступают в роли посредника при всех расчетах. В свою очередь только осуществление правильных и своевременных расчетов в состоянии обеспечить нормальный кругооборот средств в условиях рыночной экономики. При этом эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Денежные средства в качестве оборотных средств обладают абсолютной ликвидностью, под которой понимается немедленная способность выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Именно объем абсолютно ликвидных оборотных средств определяет платежеспособность предприятия. Предприятия могут быть признаны абсолютно платежеспособными только в том случае, если обладают достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. При этом нужно помнить, что любые излишние запасы денежных средств – это причина замедления их оборота, снижения их использования, а при инфляции - прямые потери за счет их обесценивания.
Необходимо не просто накапливать как можно больше денег, а оптимизировать их запасы, планировать движение денежных потоков так, чтобы каждый очередной платеж предприятия по своим обязательствам был обеспечен поступлением денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Подобный подход позволяет сохранить повседневную платежеспособность предприятия, извлечь дополнительную прибыль за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Вышеуказанное придает особое значение денежным средствам, как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Цель данной работы – исследовать специфику движения денежных средств, провести анализ, а также разработать рекомендации по совершенствованию анализа их движения.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств

Работа любого предприятия независимо от организационной формы и сферы деятельности невозможна без денежных средств.
Каждое предприятие располагает временно свободными денежными средствами, которые не связаны вложениями в другие активы. Существует несколько причин, по которым предприятия стремятся иметь временно свободные денежные средства, в том числе:
1) потребность в денежных средствах для погашения текущих платежей (трансакционный мотив);
2) необходимость создания резерва для погашения непредвиденных обязательств (предупредительный мотив);
3) возможность краткосрочного инвестирования временно свободных денежных средств в ценные бумаги в целях получения прибыли от ожидаемого изменения их доходности и рыночной стоимости (спекулятивный мотив).

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые источники:
1. Конституция Российской Фе де ра ции (принята все на родным голосова ние м 12.12.1993) (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс – 1999-2022 – Электрон. да н. - Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 10.11.2022)
2. На логовый коде кс Российской Фе де ра ции (ча сть втора я) от 05.08.2000 № 117 - ФЗ (ре д. от 28.06.2022 № 225-ФЗ) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс – 1999-2022 – Электрон. дан.- Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 10.11.2022)
3. Трудовой коде кс Российской Фе де ра ции от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ре д. от 04.11.2022 № 434-ФЗ) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс -1999-2022. – Эле ктрон. да н. - Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 11.10.2022)
4. Фе де ра льный за кон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Це нтра льном ба нке Российской Фе де ра ции» (ре д. т 30.12.2021 № 484-ФЗ) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс – 1999-2022. – Электрон. да н. - Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 11.10.2022)
5. Фе де ра льный за кон «О ва лютном ре гулирова нии и ва лютном контроле » от 10.12.2003 N 173-ФЗ № 547-ФЗ [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс – 1999-2022. – Электрон. да н. - Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 14.10.2022)
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2022) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс – 1999-2022. – Электрон. да н. - Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 14.10.2022)
7. Положе ние по бухга лте рскому уче ту ««Бухга лте рска я отче тность орга низа ции» ПБУ 4/99, утве ржде но прика зом МФ РФ от 06.07.1999г № 43 (ред. от 29.01.2018 № АКПИ17-1010) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс. – 1999-2022. – Электрон. да н. – Ре жим доступа : http://www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 05.11.2022)
8. Прика з Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н Об утве ржде нии Положе ния по бухга лте рскому уче ту «Отче т о движе нии де не жных сре дств» (ПБУ 23/2011) (ре д. 8 ноября 2010 г.) [Эле ктронный ре сурс] / Консульта нт Плюс. – 1999-2022. – Электрон. да н. – Ре жим доступа : http: // www.base.consultant.ru (да та обра ще ния: 05.11.2022).
Основная литература:
9. Агаркова Л.В. Кopпopативные финанcы: oценка cocтoяния и упpа вле ние : уче бное пособие для студе нтов бакалавриата / Л.В. Агаркова, В.В. Агарков. Ста врополь: Ста вролит, 2019. -100с.
10. Ба бич, А .М. Госуда рстве нные и муниципа льные фина нсы / А .М. Ба бич, Л.Н. Па влова . -М.: Юнити-Дана, 2019. - 687 c.
11. Бе ха р Де ло не в кофе . Корпора тивна я культура Starbucks / Бехар, Голдста йн Говард; Джа не т. -М.: А льпина Бизне с Букс, 2019. -364 c.
12. Борисова О.В. Корпора тивные фина нсы: Уче бник и пра ктикум для а ка де миче ского бакалавриата / О.В. Борисова , Н.И. Ма лых, Ю.И. Грище нко. -Любе рцы: Юрайт, 2019. -621 c.

Весь текст будет доступен после покупки