Налоговое планирование земельного налога (на примере УФНС России по Хабаровскому краю)

Введение 4
1 Теоретические основы налогового планирования земельного налога 8
1.1 Экономический механизм взимания земельного налога 8
1.2 Налоговое планирование земельного налога: этапы, методы 21
2 Анализ налогового планирования земельного налога в Хабаровском крае 32
2.1 Анализ поступления земельного налога в бюджет Хабаровского края 32
2.2 Анализ применяемой методики расчета земельного налога в Хабаровском крае
2.3 Анализ эффективности налогового планирования земельного налога в Хабаровском крае
2.4 Совершенствование деятельности УФНС России по Хабаровскому краю по планированию земельного налога в Хабаровском крае
52


59


60
Заключение 75
Библиографический список 78
Приложения 82

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в Российской Федерации построена целостная налоговая система, основанная на принципах правового государства и рыночной экономики. Одним из факторов, оказывающих определенное влияние на экономику Российской Федерации, является формирование эффективных норм законодательства о налогах и сборах, что предполагает установление надлежащего правового регулирования налоговых отношений. Потребность в этом связана с повышением роли налогообложения земли в формировании доходов бюджетов, необходимостью обеспечения в процессе налогообложения имущественных интересов граждан и юридических лиц [13, c. 127]. Известно, что влияние условий налогообложения на различные сферы жизнедеятельности общества чрезвычайно разнообразно. Налоги выступают главной формой мобилизации доходов в государственные и муниципальные фонды денежных средств[26, c. 42].
В некоторых странах налоги традиционно используются даже как средство демографической политики государства: с помощью налоговых льгот или установления дополнительных налогов публичная власть пытается либо стимулировать, либо сдерживать рост населения.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы налогового планирования земельного налога

1.1 Экономический механизм взимания земельного налога

Обладая большим земельным пространством, российское государство должно стремиться к использованию земли наиболее результативно [14, с. 73]. Ряд нововведений в земельном законодательстве в последнее время можно назвать «земельной реформой» в государстве, одно из направлений которой предусматривает перераспределение земельных участков из государственной собственности в муниципальную собственность.
С 01.06.2016 года действует Федеральный закон о «Дальневосточном гектаре». Нормативный акт, регулирует земельные, лесные и иные отношения, связанные с предоставлением гражданам Российской Федерации земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности и расположенных на территории Дальневосточного Федерального округа. Целью программы «Дальневосточный гектар» является привлечение и закрепление трудовых ресурсов на Дальнем Востоке.
Программа «дальневосточный гектар» нацелена на увеличение количества правообладателей земель, на которых в дальнейшем будет возложена уплата земельного налога [9, с. 112]. Тем самым государство стремится стимулировать применение, охрану и осваивание территорий и усилить контроль за использованием земель.
В настоящее время размер земельного налога не зависит от экономических итогов деятельности налогоплательщика, на него оказывает влияние только кадастровая оценка земельного участка, на которую влияют его размер и расположение, плодородность, вид территории.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Российская газета. - 2020. - 4 июля.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 21.11.2024) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.
3. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 29.11.2024) // Собрание законодательства РФ. - 29.10.2001. - № 44. - Ст. 4147.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2024) // Собрание законодательства РФ.- 03.08.1998. - № 31. - Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024) // Собрание законодательства РФ. -07.08.2000. - № 32. - Ст. 3340.
6. Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ (ред. от 23.11.2024) «О государственной кадастровой оценке» // Собрание законодательства РФ. - 04.07.2016. - № 27 (Часть I).- Ст. 4170.
7. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (ред. от 13.12.2024) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 06.10.2003. - № 40. - Ст. 3822.
8. Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. - 28.03.2022. - № 13. - Ст. 2150.
9. Постановление Правительства Хабаровского края от 02.07.2014 № 205-пр «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Хабаровского края» // Собрание законодательства Хабаровского края. - 12.07.2014. - № 7(132).
10. Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации № 1-НМ по состоянию на 01.01.2023, 01.01.2024, 01.01.2025 // Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn27/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 10.02.2025).

Весь текст будет доступен после покупки