Управление денежными потоками предприятия (на примере ООО «ГрандАвто», г. Ростов-на-Дону)

Введение 3
1. Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия 6
1.1 Сущность и виды денежных потоков предприятий 6
1.2 Состав и характеристика денежных потоков предприятия 18
1.3 Методика анализа эффективности управления денежными потоками на предприятии 27
2. Анализ управления денежными потоками организации на примере ООО «ГрандАвто» 37
2.1 Общая и организационная характеристика организации 37
2.2 Особенности управления денежными потоками в организации 52
2.3 Анализ денежных потоков организации 57
3. Пути совершенствования управления денежными потоками ООО «ГРАНДАВТО» 64
3.1 Предложения по совершенствованию управления денежными потоками предприятия 64
3.2 Экономическое обоснование предложений по совершенствованию управления денежными потоками организации 70
Список использованных источников 80
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Управление денежными потоками гарантирует увеличение эффективности использования денежных средств, повышение рентабельности и уменьшение риска неплатежеспособности, а, следовательно, снижение вероятности банкротства. Управление денежными потоками, представляет собой систему методов и принципов реализации и разработки управленческих решений, которые связаны с созданием, распределением и использованием активов. Данная система также связана с организацией их оборота, направленных на обеспечение денежного равновесия организации, и ее устойчивого роста.
Управление денежными потоками в организации подчинено нескольким целям. Основная цель это максимизации рыночной стоимости организации. Вторая цель не менее значимая, это обеспечение денежного равновесия в процессе функционирования организации, которая может быть достигнута только путем сбалансированности объемов расходования и поступления денежных средств.
Эффективное управление денежными потоками – приоритетная задача руководителя каждой организации. Важно не только своевременно рассчитываться по долгам, но и грамотно распоряжаться имеющимися свободными денежными средствами. Управление денежными потоками, невозможно без исследования сущности денежных потоков, процессов формирования и движения денежных средств организации, методологии управления денежными потоками организации. Данным исследованиям посвящено достаточно большое количество работ зарубежных и отечественных авторов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия
1.1 Сущность и виды денежных потоков предприятий
Понятие денежного потока впервые появилось в Соединенных Штатах Америки в середине ХХ века. Дословный перевод «Cash-Flow» – cash это «касса», «наличные деньги», flow имеет значение «течение», «поток». Переводы экономической литературы достаточно разнообразны, поэтому можно встретить такие понятия, как «поток денежных средств» или «поток кассовой наличности».
В Германии «Cash-Flow» переводят, как поток наличности, также считается, что Cash-Flow это сумма годового избытка, амортизационных отчислений и взносов в пенсионный фонд.
В Германии, как правило, из Cash-Flow отнимают дивиденды, которые запланированы на выплату, чтобы перейти от возможных объемов внутреннего финансирования к фактическим объемам финансирования [55].
По мнению американского ученого Л.А. Бернстайна, «сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин «потоки денежных средств» (в его буквальном понимании) лишен смысла». По его мнению, увеличение денежных средств на остатках, не что иное, как чистый приток, чистый отток – это уменьшение денежных средств за определенный период [7, с. 154].
Американский ученый Дж. К. Ван Хорн считает, что «движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс». Из этого следует, что все активы организации, это чистое использование денежных средств, а пассивы организации – являются чистыми источниками. Объем денежных средств изменяется во времени в зависимости от объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования [15, с. 251].
Необходимо отметить, что многие авторы при упоминании денежных потоков, имею в виду денежные средства, которые организация получила в результате финансово-хозяйственной деятельности.
Российские ученые понимают под потоком денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени, они сопоставляют его с прибылью.
Денежные средства – это совокупность денег, которая находится в кассе, на валютных, расчетных, депозитных и специальных счетах банка, в особых счетах и выставленных аккредитивах, переводах в пути, чековых книжках и денежных документах. В более широком смысле в денежные активы входят также требования на получение денежных средств и вложения в легко реализуемые ценные бумаги [17, c .57].
Платежный оборот представляет собой совокупность денежных расчетов, которые образуются из-за функционирования денег как средства платежа. При этом движение денег и финансовые отношения, возникающие в результате движения, сопровождают полный оборот общественного продукта.
Платежный оборот состоит из налично-денежных и безналичных расчетов. В ходе движения имущества и источников финансирования денежные средства формируются и расходуются, то есть образуются денежные потоки [19, c. 8].
Понятие денежных потоков разными авторами трактуется с некоторыми различиями. Например, Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. в современном экономическом словаре, представляют денежный поток в виде денежных средств, поступающих в организацию от любой деятельности, а также затрат, связанных с этой деятельностью.
Помимо этого, авторы высказывают мнение, что денежный поток – это любое движение денежных средств между участниками денежного обращения, а также разница между доходами и затратами организации [50].

Весь текст будет доступен после покупки

Законодательно-нормативные документы
1. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2.02.2011 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств». – СПС «Гарант».
Учебно-научная литература:
3. Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Инновационная наука. – 2023. – № 1-1. – С. 14–18.
4. Асеев, О.В. Особенности управления денежными потоками в структуре задач финансовой службы предприятия / О.А. Асеев, Н.А. Машкина // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. – 2022. – Т. 7. – № 2 (23). –С. 141–147.
5. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2023. – 366 c.
6. Батршин, Р.А. Моделирование денежных потоков по направлениям деятельности компании / Р.А. Батршин // Economics. – 2022. – № 1 (22). – С. 17–24.
7. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. Пер с англ. / научн. ред. перевод чл. корр. РАН И.И. Елисеева, гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2023. – 624 с.
8. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И.А. Бланк – Киев: Ника-Центр, 2021. – 464 с.
9. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ: учебник / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2021. – 432 с.

Весь текст будет доступен после покупки